Настройки УСН в 1С
В разделе Главное – Налоги и отчеты – Система налогообложения настраивается система налогообложения, применяемая в вашей организации (ИП).
Все изменения в настройку налогов и отчетов мы рекомендуем делать исключительно через новую запись в истории изменений (по гиперссылке История изменений создаете новую запись с нужной даты)
Если вы ранее применяли ОСНО, то ставите галку До перехода на УСН применялся общий режим и указываете дату перехода на УСН.
Если совместно с УСН вы применяете НДС, то отметьте это галкой НДС
-
для УСН Доходы 6%
-
для УСН Доходы минус расходы 15%
Если в вашем субъекте РФ налог уплачивается по пониженной ставке, то поставьте ее вручную и появится поле для указания основания применения пониженной ставки соответственно.
Порядок признания дохода от продаж при продаже через комиссионера (маркетплейс)
Можно выбрать один из двух вариантов (в релиза БП 3.0.164.23), рекомендуется первый вариант, так как это позиция ФНС (Письма ФНС от 04.08.2017 N СД-4-3/15363@, Минфина от 04.09.2024 N 03-11-11/84125, от 16.10.2024 N 03-11-11/100521, от 01.09.2023 N 03-11-11/83988). Второй вариант возможен согласно позиции Минфина (Письма Минфина от 03.04.2020 N 03-11-11/26872, от 26.09.2019 N 03-11-11/74067)
Ранее в настройке было поле Порядок отражения авансов от покупателя, где можно было выбрать, в качестве чего будут приниматься полученные от покупателей авансы в НУ: как доход УСН или как доход комитента. В актуальных релизах Бухгалтерии предприятия этой настройки нет, а 1С автоматически определяет вариант отражения аванса на основании ранее введенных в базу документов
Каким образом программа определяет значение в поле Аванс в НУ в поступлениях на расчетный счет: анализируются документы того же типа с такими же контрагентом и договором, определяется наиболее часто используемый вариант и устанавливается во вновь созданных документов с такими же реквизитами. Изменить вариант можно вручную, это повлияет на дальнейшее автозаполнение этого реквизита в документах
Рассмотрим, чем будут отличаться движения по документам аванса с разными настройками авансов в НУ. При получении аванса как дохода по УСН формируется запись в регистр Книга учета доходов и расходов (раздел I) и фиксируется доход по УСН:
При получении аванса как дохода комитента в КУДиР ничего не попадает как доход по УСН:
Для налогоплательщиков на УСН Доходы минус расходы в настройке УСН также есть настройка Порядок признания расходов, где видим все события, которые необходимо соблюсти для признания расходов по УСН. При этом для разного вида расходов предусмотрены разные правила. Некоторые флажки установлены и их нельзя снять, это обязательные правила, а другие флаги вы можете доставить самостоятельно по своему усмотрению, они не обязательны.
Например, для признания расхода на приобретение товаров обязательно должны быть соблюдены следующие условия: товары вам поступили, вы их оплатили и реализовали далее покупателю. При этом по своему усмотрению вы можете добавить еще дополнительно условие получение оплаты от покупателя за товары. И пока все условия не будут соблюдены, в КУДиР расходы не попадут.
Для проверки и отслеживания выполнений условий отражения расходов в КУДиР предусмотрен регистр накопления Расходы при УСН.
Как рассчитать налог УСН в 1С
Расчет налога по УСН автоматически происходит при выполнении одноименной регламентной операции в помощнике Закрытие месяца (Операции – Закрытие месяца) в последнем месяца налогового периода
По итогу выполнения будет сформирована проводка по начислению налога Дт 99.01.1 Кт 68.12
Также создается запись в регистр сведений Расчет налога, уплачиваемого при УСН
По кнопке Справки-расчеты можно сформировать справку Расчет налога УСН
Ошибки УСН
При использовании системы налогообложения УСН Доходы минус расходы важна последовательность проведения документов и партийный учет для правильного отражения расходов. Поэтому и наиболее частой ошибкой становится несвоевременное внесение документов в базу, хаотичный зачет авансов и предоплат.
- Расходы по приобретенным товарам не попадают в КУДиР. Включение стоимости купленных товаров в расходы УСН происходит только после выполнения всех условий: товары оплачены, товары приняты к учету и товары реализованы. Эти условия можно увидеть в разделе Главное – Налоги и отчеты – УСН – Порядок признания расходов
Три перечисленных выше условия обязательны и отключить их нельзя, но можно добавить еще одно дополнительное условие – получение оплаты за товары от покупателя. Проверить отражение расходов в УСН поможет универсальный отчет по регистру Расходы при УСН
- НДС при розничной торговле не вычитается из дохода УСН. При работе на УСН с НДС, даже если у вас УСН с объектом налогообложения доходы, важна хронология проведения документов в рознице. Должен быть отражен Отчет о розничных продажах или Операция по платежной карте, где выделен НДС по применяемой ставке, и уже потом введена банковская выписка с поступлением оплат от розничных покупателей. В документе Поступление на расчетный счет с видом операции Поступление по платежным картам нельзя выбрать ставку НДС именно потому что в программе заложено, что по хронологии продажа в розницу уже была, и выписка ищет отчет о продажах, откуда и возьмет ставку НДС.
- Страховые взносы не полностью попадают в расходы. При такой проблеме проверьте, что было отражено в 1С начисление и оплата. И чтобы проанализировать КУДиР, сформируйте универсальный отчет по регистру накопления Прочие расходы (Отчеты – Универсальный отчет) по остаткам и оборотам. Для удобства добавьте в настройке отчета Фильтр (счета учета), а в Структуру выведите регистр.
- Заработная плата не попадает в расходы КУДиР. Также проверяем правильность отражения документов и формируем универсальный отчет.