Как оформить расчет при увольнении по соглашению сторон в 1С:ЗУП 3.1

При увольнении сотрудника по соглашению сторон сумму предусмотренной соглашением компенсации вводят отдельным документом, а окончательный расчет оформляют документом Увольнение. С 01.09.2025 порядок определения среднего месячного заработка для расчета необлагаемой части компенсации изменился.

Кратко: что делать в программе

1. Создайте в Настройка - Начисления вид начисления для компенсации по соглашению сторон.

2. В формуле начисления используйте показатель КомпенсацияПоСоглашениюСумма.

3. Настройте налогообложение начисления и порядок учета страховых взносов.

4. В Настройка - Шаблоны ввода исходных данных создайте шаблон Компенсация по соглашению сторон.

5. Включите в шаблон показатель Компенсация по соглашению (сумма).

6. Создайте документ Компенсация по соглашению сторон в Зарплата - Данные для расчета зарплаты и укажите сумму компенсации.

7. Создайте документ Увольнение в Зарплата - Все начисления.

8. В поле Основание увольнения выберите п. 1 ч. 1 ст. 77 и установите флаг Начислить зарплату.

9. Проверьте рассчитанную программой необлагаемую часть компенсации в разделе Пределы необлагаемых доходов.

10. Проверьте рассчитанные НДФЛ и страховые взносы.

1. Создайте вид начисления для компенсации

Перейдите в Настройка - Начисления и нажмите Создать.

• В поле Наименование укажите, например:

• Компенсация по соглашению сторон (сумма).

• В разделе Назначение и порядок расчета в поле Назначение начисления выберите Прочие начисления и выплаты.

• В разделе Расчет и показатели оставьте переключатель Результат рассчитывается.

• По ссылке Редактировать формулу откройте редактор формулы и укажите:

• КомпенсацияПоСоглашениюСумма

• Этот показатель необходимо создать отдельно.

• В поле Начисление выполняется выберите Только если введено значение показателя и установите флаг для показателя КомпенсацияПоСоглашениюСумма.

• В разделе Учет времени оставьте значения, установленные программой по умолчанию.

• В разделе Зависимости настройте возможность использования начисления при расчете других начислений и удержаний.

• В разделе Приоритет укажите начисления, которые должны выполняться вместо текущего, или начисления, вместо которых выполняется текущее начисление. Обычно эти таблицы заполняются программой автоматически.

• В разделе Средний заработок снимите флаги.

• В разделе Налоги, взносы, бухучет установите следующие параметры:

• в разделе НДФЛ выберите облагается и код дохода 2014

• в разделе Страховые взносы в поле Вид дохода выберите Выплаты при увольнении, облагаемые страховыми взносами частично

• в разделе Налог на прибыль, вид расхода по ст. 255 НК РФ выберите учитывается в расходах на оплату труда по статье и пп. 9, ст. 255 НК РФ

• в разделе Статистическая отчетность в поле В форме П-4 с 2020 года выберите Выплата социального характера

• в разделе Бухгалтерский учет по умолчанию оставьте По настройкам сотрудника.

Если начисление должно отражаться в бухгалтерском учете одинаково для всех сотрудников, в разделе Бухгалтерский учет можно выбрать Как задано для начисления и указать соответствующий способ в поле Счет, субконто.

Способ отражения выбирается из справочника Способы отражения зарплаты в бухгалтерском учете.

В разделе Исполнительное производство в поле Вид дохода выберите 1 - Заработная плата и иные доходы с ограничением взыскания.

2. Создайте шаблон для ввода суммы компенсации

Перейдите в Настройка - Шаблоны ввода исходных данных и нажмите Создать.

• В поле Наименование укажите:

• Компенсация по соглашению сторон

• В поле Представление укажите название документа, который будет вводиться по этому шаблону.

• При необходимости заполните поле Подсказка.

• Перейдите на закладку Показатели зарплаты.

• Переключатель оставьте в положении Разовые (используемые только в одном месяце) и установите флаг для показателя Компенсация по соглашению (сумма).

При необходимости можно настроить ввод данных сразу для нескольких сотрудников.

Нажмите Записать и закрыть.

3. Введите сумму компенсации

Перейдите в Зарплата - Данные для расчета зарплаты и нажмите Создать.

Создайте документ Компенсация по соглашению сторон.

Укажите сотрудника и сумму компенсации, предусмотренную соглашением.

4. Оформите увольнение сотрудника

Регистрацию прекращения трудового договора и окончательный расчет выполните документом Кадры – Приемы, переводы, увольнения - Увольнение

В поле Основание увольнения выберите:

п. 1 ч. 1 ст. 77

Установите флаг Начислить зарплату, чтобы компенсация была учтена при расчете.

5. Проверьте необлагаемую часть компенсации

Компенсация при увольнении не облагается НДФЛ и страховыми взносами в пределах установленного размера.

Проверить рассчитанные программой пределы можно по ссылке Для пособий СФР - Пределы необлагаемых доходов.

Для НДФЛ необлагаемая сумма определяется исходя из среднего заработка, рассчитанного по правилам, аналогичным правилам расчета пособий по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком.

6. Проверьте расчет НДФЛ

Для НДФЛ необлагаемая часть определяется в размере трехкратного среднего месячного заработка, а для сотрудников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, — шестикратного.

• Если компенсация не превышает рассчитанную необлагаемую сумму, НДФЛ с нее не исчисляется.

• Если компенсация больше необлагаемой суммы, НДФЛ исчисляется с превышения.

При необходимости установите флаг Учитывать заработок предыдущих страхователей.

Данные о заработке у других работодателей регистрируются документом Зарплата - Справка для расчета пособий (входящая):

< <<<

Проверить расчет НДФЛ, можно детальным отчетом Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам – Подробный анализ НДФЛ по сотруднику

7. Проверьте расчет среднего заработка

Несмотря на то, что в обоих случаях речь идет об освобождении от налогообложения части компенсации при увольнении в пределах трех среднемесячных заработков, сам средний заработок для этих целей рассчитывается по разным правилам:

• Для НДФЛ используется средний заработок, рассчитанный по правилам, применяемым для пособий СФР: заработок за два предшествующих календарных года делится на количество календарных дней, затем средний дневной заработок умножается на 30,4.

• Для страховых взносов используется средний заработок для выходного пособия, рассчитанный по правилам определения среднего заработка при увольнении: в данном примере средний дневной заработок умножается на среднемесячное количество рабочих дней.

Поэтому в нашем примере получаются разные пределы:

Именно поэтому нельзя взять один из показателей среднего заработка и использовать его одновременно для проверки обоих пределов. В документе Увольнение программа показывает оба показателя именно потому, что они участвуют в разных расчетах.

При этом отдельный показатель Средний заработок для компенсаций — 2 559,73 руб. относится к расчету компенсации за неиспользованный отпуск и в определении приведенных выше необлагаемых пределов не используется. Это тоже стоит явно отметить, чтобы пользователь не пытался подставлять его в расчет.

8. Проверьте страховые взносы

С 01.09.2025 необлагаемый страховыми взносами предел рассчитывается исходя из:

Средний дневной (часовой) заработок (для вых. пособий) × Среднемесячное количество дней (часов) × Коэффициент территориальных условий

Коэффициент территориальных условий составляет:

• 3 — если к сотруднику не применяются соответствующие территориальные условия

• 6 — если они применяются.

Среднемесячное количество рабочих дней или часов определяется по производственному календарю с учетом установленной сотруднику продолжительности рабочей недели.

После расчета проверьте сумму страховых взносов в закладке Начисления и удержания - Взносы.

Проверить расчет необлагаемой суммы также можно отчетом Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам - Проверка расчета взносов

Порядок расчета

В примере сотрудник, отработав полный месяц (сентябрь 2026) в последний день 30.09.2026 увольняется. Вводные такие (у сотрудника в целях расчета среднего заработка для предела по НДФЛ внесена справка о предыдущем месте работы):

• Основание увольнения: п. 1 ч. 1 ст. 77

• Месяц увольнения: Сентябрь 2026

• Дата увольнения: 30.09.2026

• Оплата по окладу: 75000

• Компенсация по соглашению сторон: 300000

• Заработок 2024 г.: 700000

• Заработок 2025 г.: 800000

При увольнении по соглашению сторон компенсация в размере 300 000 руб. освобождается от НДФЛ и страховых взносов не полностью, а в пределах трех средних месячных заработков. При этом для НДФЛ и страховых взносов средний заработок определяется по разным правилам, поэтому рассчитанные программой необлагаемые пределы различаются.

Определяется сумма начислений

Общая сумма начислений составляет: 75 000 + 300 000 = 375 000 руб.

При дальнейшем расчете НДФЛ и страховых взносов компенсация при увольнении рассматривается отдельно: сначала определяется ее необлагаемая часть, а остаток включается в облагаемую базу.

Определяется необлагаемый предел для НДФЛ

Для НДФЛ средний заработок определяется не по обычным правилам расчета среднего заработка для увольнения, а в порядке, аналогичном расчету среднего заработка для пособий СФР. Поэтому в документе Увольнение для этой цели используется отдельный показатель Средний заработок в блоке Для пособий СФР. Такой порядок прямо связан с правилами определения необлагаемого предела при увольнении. (КонсультантПлюс)

• Общий заработок за два года: 700 000 + 800 000 = 1 500 000 руб.

• Количество календарных дней за эти годы: 366 + 365 = 731 день.

• Средний дневной заработок: 1 500 000 / 731 = 2 051,98 руб.

• Это совпадает с показателем Средний заработок в блоке Для пособий СФР.

• Затем средний дневной заработок переводится в среднемесячный: 2 051,98 × 30,4 = 62 380,19 руб.

• Необлагаемый предел составляет 3 таких среднемесячных заработка: 62 380,19 × 3 = 187 140,58 руб.

• Поэтому из компенсации 300 000 руб. НДФЛ облагается только: 300 000 − 187 140,58 = 112 859,42 руб.

• С учетом оплаты по окладу налоговая база составляет: 75 000 + 112 859,42 = 187 859,42 руб.

• НДФЛ: 187 859,42 × 13% = 24 422 руб.

Таким образом, показатель Пределы необлагаемых доходов, НДФЛ — 187 140,58 можно проверить по данным блока Для пособий СФР.

Определяется необлагаемый предел для страховых взносов

Для страховых взносов используется другой средний заработок — тот, который рассчитывается для целей выходного пособия. Поэтому здесь не используются заработок за 2024–2025 годы и средний заработок из блока Для пособий СФР.

• Для перевода среднего дневного заработка в среднемесячный используется среднемесячное количество рабочих дней. В 2026 году оно составляет: 247 / 12 = 20,583 дня.

• Поэтому предел необлагаемых доходов для страховых взносов определяется как три среднемесячных заработка: 3 409,09 × 20,583 × 3 ≈ 210 507,90 руб.

• Для компенсации 300 000 руб. облагаемая часть составляет: 300 000 − 210 507,90 = 89 492,10 руб.

• С учетом оплаты по окладу база для страховых взносов: 75 000 + 89 492,10 = 164 492,10 руб.

· Для организации с тарифом Организации, работающие в области информационных технологий применяется тариф 15%, поэтому: 164 492,10 × 15% = 24 673,82 руб.

На приведенной схеме компактно показано, как рассчитываются НДФЛ и взносы. Обратите внимание, суммы рассчитанных НДФЛ/взносов указаны именно для компенсации.

Законодательная справка

Компенсации, связанные с увольнением, не облагаются НДФЛ в пределах трехкратного среднего месячного заработка. Для сотрудников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, применяется шестикратный размер.

Для целей НДФЛ средний месячный заработок определяется в порядке, аналогичном порядку, применяемому при назначении пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком.

Страховыми взносами не облагаются выплаты при увольнении в части, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка, а для работников организаций в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях — шестикратный размер.

С 01.09.2025 применяется Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденное постановлением Правительства РФ от 24.04.2025 № 540.

Для расчета среднего месячного заработка при выходном пособии Положение № 540 предусматривает умножение среднего дневного заработка на среднее количество рабочих дней, приходящихся на один месяц в году. Для суммированного учета рабочего времени используется средний часовой заработок и среднее количество рабочих часов в месяц.

Для НДФЛ в исходном тексте приведены ссылки на Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ и постановление Правительства РФ от 11.09.2021 № 1540.

Резюме

Сначала в программе создается начисление, которое использует отдельный показатель для суммы компенсации. Затем создается шаблон, позволяющий вводить значение этого показателя отдельным документом.

После ввода суммы компенсации оформляется Увольнение. В нем регистрируется прекращение трудового договора и выполняется окончательный расчет.

При расчете программа определяет необлагаемую часть компенсации. Для НДФЛ и страховых взносов с 2025 года используются разные правила определения среднего месячного заработка.

Для страховых взносов с 01.09.2025 учитывается средний дневной или часовой заработок и среднемесячное количество рабочих дней или часов. При наличии территориальных условий применяется коэффициент 6 вместо 3.

Вопросы и ответы