Как заполнять книгу учета доходов и расходов в БП 3.0

В конфигурации 1С Бухгалтерия предприятия 3.0 для организаций и ИП, ведущих учет по УСН, предоставлена возможность заполнения КУДиР (Книга учета доходов и расходов) в автоматическом режиме по введенным в программу документам.

Общие правила формирования КУДиР в 1С

КУДиР представляет собой отчет, в котором собирается информация из регистров накопления и распределяется по разделам книги. Сдавать КУДиР в ФНС не нужно (это не предусмотрено гл. 26.2 НК РФ), но налоговые органы могут запросить отчет в ходе выездной проверки.

Выбор параметров по порядку признания расходов задается на вкладке УСН в разделе Налоги и отчеты:

При формировании документов Поступление на расчетный счет в книге автоматически создается запись о полученном доходе. Рассмотрим на примере поступление оплаты на р/с организации от покупателя:

После проведения документа сформируется запись в регистре КУДиР.

Проверим это. Заходим на вкладку меню Отчеты раздел УСН и раскроем пункт Книга доходов и расходов УСН:

Как видим, запись отражается в 1 разделе книги за 2 квартал. По учету расходов не забываем о порядке признания расходов, указанном в учетной политике организации по налоговому учету.

Отражение в КУДиР покупки материалов, товаров

Рассмотрим на примере: по договору поставки списываем авансовый платеж поставщику за последующую поставку товара с р/с:

Вернемся в КУДиР:

5 колонка «Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы» не имеет записи от 10.08.2026. Необходимо помнить, чтобы авансовая оплата поставщику числилась в расходе, должно быть отражено поступление и последующая реализация товара.

Регистрируем в программе накладную от поставщика, реализацию покупателю, после чего в 5 колонке книги отразится сумма, соответствующая поставке с выделением НДС отдельной строчкой:

Рассмотрим еще один пример. Оприходованы поступившие материалы без предоплаты.

Сформируем книгу и проверим запись. Ее нет:

Оплачиваем поставщику сумму за поставку и еще раз формируем книгу:

Делаем вывод, что расход будет признан и отражен в книге учетов доходов и расходов только при соблюдении последовательности действий и проведения документов.   

В нашем случае в настройке УСН не установлено дополнительно условие для принятия в расходы покупки материалов. Если стоит галка на Передачу материалов в производство, то потребуется дополнительно списать материалы, чтобы расходы отразились с КУДиР

Ручные записи в КУДиР

В КУДиР возможно внесение записей в ручном режиме, к такому можно прибегать в случаях, когда ваша ситуация не автоматизирована, редкая и уникальная. В этом случае используется документ Записи книги доходов и расходов, который расположен на вкладке меню Операции, раздел УСН.  

Для наглядного примера создадим приходный кассовый ордер на поступление наличных в кассу вручную и сформируем книгу:

Видим наличие записи в КУДиР, значит операция оформлена верно.

Почему в книге доходов и расходов не отображаются расходы на зарплату

Порядок отражения в расходах при УСН "Доходы минус расходы" затрат на оплату труда регламентируется ст. 346.17 НК РФ. И Расходы по зп можно учесть в момент их фактической оплаты:

1. При списании денежных средств с расчетного счета для погашения задолженность перед сотрудником

2. При выплате заработной платы из кассы

3. При ином способе погашения задолженность в моменте ее погашения

Для отражения в 1С Бухгалтерии предприятия важен момент, где ведется учет заработной платы: в Бухгалтерии или в Зарплата и управление персоналом. И тогда в зависимости от варианта:

Если в КУДиР не отражаются затраты на зарплату, проверьте правильность отражения начисления и выплаты заработной платы, а также их последовательность проведения.

Как отразить покупку основного средства в КУДиР в 1С БП 3.0 на УСН доходы минус расходы

Согласно ст. 346.16 и 346.17 НК РФ если ОС приобретено в период применения УСН, расходы на его приобретение отражаются в КУДиР равными долями в течение года, начиная с момента, когда соблюдены следующие условия:

• ОС оплачено

• ОС введено в эксплуатацию

Для отражения в КУДиР формируются записи в регистр накопления Зарегистрированные оплаты основных средств (УСН)

Отразить покупку ОС в 1С можно двумя способами

Где найти и распечатать книгу учета доходов и расходов в 1С Бухгалтерия 3.0

Перейдите в раздел Отчеты – УСН – Книга учета доходов и расходов УСН, так как этот отчет не сдается в ФНС, то среди регламентированной отчетность вы его не найдете. Налогоплательщик сдает Декларацию по УСН, а КУДиР могут запросить налоговые органы в процессе проведения проверки. Поэтому формата xml для КУДиР не предусмотрено. Вы можете сохранить ее в формате pdf по кнопке Сохранить

Вывести на печать каждый раздел или сразу все разделы можно кнопкой Печать