Как происходит распределение НДС в 1С Бухгалтерия 8.3

Оглавление

    Для начала дадим определение понятию «Распределение НДС» - это значит разделение суммы НДС на части. При этом одна часть будет принята к возмещению и уменьшает отчисления налога, а вторая часть будет учитываться в затратах. Разберем, каким образом происходит распределение НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия.

    Основными факторами необходимости распределения НДС являются:

    • Реализация продукции с разными ставками НДС.

    • Использование одних и тех же материалов в продукции с разной ставкой НДС.

    Рассмотрим схему для наглядного понимания. Видно, что распределяться будет сумма налога, входящая в стоимость материала «ТМЦ2». На основании того, что данный материал применяется в производстве продукции со ставкой НДС и без ставки НДС. Ни для кого не секрет, что к возмещению принимается исключительно налог по материалам, реализуемым с нулевой ставкой НДС (ТМЦ1). Налог по ТМЦ3 не будет возмещен, так как «Продукция 2» продается без НДС. На этом основании имеются несколько способов учета НДС:

    • К возмещению будет принят (НДС1).

    • К возмещению не будет принят (НДС3).

    • Будет распределяться (НДС2).

    Для того чтобы вести правильный учет распределения ставки налога, в программе 1С необходимо провести некоторые настройки. Зайдем в настройку «Учетная политика», «Настройки налогов и отчетов ».

    Здесь в разделе НДС проверяем наличие галочек возле пунктов:
    • Ведется раздельный учет входящего НДС.

    • Раздельный учет НДС на 19 счете «НДС по приобретенным ценностям».

    Технология распределения суммы налога простая – для каждого материала указывается необходимый способ, который можно задать прямо в документе поступления в графе «Способ учета НДС». В списке отразится четвертый вариант «Блокируется до подтверждения 0%» - это для экспортных операции, его рассматривать не будем:

    Способ учета НДС  

    Заполнять графу «Способ учета НДС» необходимо во всех документах с номенклатурными позициями в табличной части. 

    Например, в документе «Отчет производства за смену» можно отразить один материал с указанием разных способов учета НДС:

    Отчет производства за смену

    Все остальные документы заполняются по такому же принципу:

    Способ учета НДС

    По НДС ведется квартальная отчетность. Для создания отчета переходим на вкладку меню «Операции» и открываем «Помощник по учету НДС».

    Помощник по учету НДС  

    Основными документами являются «Формирование книги покупок» и «Распределение НДС» - данный пункт отобразится в отчете только при наличии номенклатурных позиций с указанным способом учета НДС «Распределяется»:

    Формирование книги покупок и распределение НДС

    Документ «Распределение НДС» оформляется автоматически через нажатие кнопок «Заполнить» и «Распределить». Рассчитаются суммы с реализаций продукции с НДС и без НДС, которые используются как коэффициент при распределении. Также произойдет разделение суммы налога, который подлежит распределению, пропорционально сумме продаж на две части:

    Распределение НДС

    Распределение каждой суммы происходит детально, включая первичный документ:

    Распределение каждой суммы

    В проводках также можно увидеть разделение сумм НДС по дебетовому 19 счету:

    Разделение сумм НДС по дебетовому 19 счету

    В табличной части документа «Формирование записей книги покупок» отразятся суммы налога, которые будут приняты к вычету:

    Формирование записей книги покупок

    После чего необходимо проверить 19 счет. Если все выполнено правильно, то остатки на нем будут нулевые:

    Проверка 19 счета


    (Рейтинг: 4.3 ,  Голосов: 3 )
    Поделиться
    картинка
    Хотите попробовать 1С в облаке?
    Регистрируйтесь и начните работу уже сейчас!

    Материалы по теме

    1730733968