Если счет-фактура был выписан на контрагента с неверным ИНН или наименованием, то со стороны НК РФ (ст. 169) это является существенной ошибкой и нужно выписывать исправленный счет-фактуру. А если ошибка была допущена в прошлом налогом периоде, то еще потребуется сформировать и подать уточненную декларацию по НДС. Рассмотрим пример в конфигурации 1С Бухгалтерия предприятия 3.0
Счет-фактура с неверным контрагентом:
Этот счет-фактура попал в книгу продаж (Отчеты – Книга продаж) за 3 квартал 2024 года и соответственно в декларацию по НДС
В четвертом квартале 2024 года обнаружено, что в счете-фактуре был указан неверный контрагент и требуется выписать исправленный счет-фактуру.
В программе сторнируется ошибочный документ реализации, так как если сделать документ корректировки реализации, то изменить там можно будет только табличную часть, а поменять контрагента будет нельзя. Раздел Операции – Операции, введенные вручную – Создать – Сторно документа. Сторно делается датой обнаружения ошибки, в примере – в четвертом квартале 2024 года. В поле Сторнируемый документ по трем точкам выберите сначала вид документа (Реализация (акт, накладная, УПД), а потом ту реализацию, в которой неверно указан контрагент.
Автоматически заполнится табличная часть:
Во вкладке НДС Продажи укажите Запись дополнительного листа – Да; Корректируемый период – любая дата 3 кв. 2024 года
После этого создайте новый документ реализации с верным контрагентом в периоде обнаружения ошибки и выпишите верный счет-фактуру
В проводках к документу реализации включите возможность ручных корректировок и в регистре НДС продажи укажите, что формируется запись дополнительного листа книги продаж с указанием корректируемого периода.
Если ошибка обнаружена в том же квартале, когда и была совершена, то делать ручную корректировку не нужно.
В счет-фактуре выданном также произведите корректировку следующим образом:
Проверьте книгу продаж за 3 квартал (период совершения ошибки), для этого в настройках установите флаг Формировать дополнительные листы
Так как в примере ошибка обнаружено в другом налоговом периоде, то за период ошибки нужно подать уточненную декларацию по НДС, где в разделе 9.1 будет доп лист книги продаж
