Вопрос
Является ли такое поведение программы ошибкой?
Каким образом в программе пересчитать НДФЛ с начала года по ставке 30?
Подробное воспроизведение ситуации
1.Сотрудник (гражданин Китая) был принят в январе 2019 года.
На дату исчисления НДФЛ за январь 31.01.19 он прожил в России за последние 12 месяцев более 183 дней, ему с даты приема установлен статус Резидент.
НДФЛ в январе рассчитан по ставке 13%. На рисунке Регистр налогового учета по НДФЛ
На дату исчисления НДФЛ в феврале 28.02.19 он прожил в России за последние 12 месяцев менее 183 дней, ему с февраля установлен статус Нерезидент.
При расчете зарплаты за февраль ставка 30% применяется только к доходам февраля.
Пересчет с начала года по ставке 30% программа не производит.
На рисунке ниже - Регистр налогового учета по НДФЛ
Ответ 1С от 04.10.19
Описанное поведение не является ошибочным.
Порядок исчисления, удержания и перечисления НДФЛ в бюджет регулируется НК РФ, который не предусматривает такого пересчета в явном виде.
По этой причине некоторые пользователи занимают позицию осторожного налогового агента и придерживаются мнения, что в описанной ситуации налог следует пересчитать с начала налогового периода, в то время как другие пользователи занимают позицию смелого налогового агента и придерживаются мнения, что в описанной ситуации исчислять налог по ставке 30% следует с того месяца, в котором произошло изменение налогового статуса налогоплательщика.
Первым следует указывать в такой ситуации статус нерезидента с начала налогового периода, а вторым с того месяца, в котором произошло изменение статуса налогоплательщика.
В описанной ситуации изменение статуса налогоплательщика введено с 1.02.2019, поэтому программа воспринимает это как позицию смелого налогового агента.
Если ввести новый статус "задним числом" с начала налогового периода, то налог за январь также будет пересчитан исходя из ставки 30%.
сказано:
"Если физическое лицо приобретает статус нерезидента, который не может измениться в текущем году
В таком случае налоговый агент должен самостоятельно пересчитать налог по ставке 30 процентов вместо 13 процентов с начала календарного года (без предоставления вычетов) и удержать его из доходов, выплаченных физическому лицу до конца этого года"
