SCLOUD в facebook
подарок от SCLOUD Вам подарок!
–50%
на online-курсы 1С
Доступное образование от компании 1С
Шапка знатока 1С
Станьте экспертом Scloud.ru
Опубликуйте статью в нашем
блоге и самоучителе
ноутбук
Прислать

Пересчет НДФЛ при смене статуса Резидент-Нерезидент (вопрос-ответ)

Вопрос

При изменении налогового статуса с Резидент на Нерезидент в середине года программа не пересчитывает НДФЛ по ставке 30% с начала года, а только с месяца изменения статуса.

Является ли такое поведение программы ошибкой?

Каким образом в программе пересчитать НДФЛ с начала года по ставке 30?

Подробное воспроизведение ситуации

1.Сотрудник (гражданин Китая) был принят в январе 2019 года.

На дату исчисления НДФЛ за январь 31.01.19 он прожил в России за последние 12 месяцев более 183 дней, ему с даты приема установлен статус Резидент.

НДФЛ в январе рассчитан по ставке 13% . На рисунке Регистр налогового учета по НДФЛ

На дату исчисления НДФЛ в феврале 28.02.19 он прожил в России за последние 12 месяцев менее 183 дней, ему с февраля установлен статус Нерезидент.

При расчете зарплаты за февраль ставка 30% применяется только к доходам февраля.

Пересчет с начала года по ставке 30% программа не производит.

На рисунке ниже - Регистр налогового учета по НДФЛ

Ответ 1С от 04.10.19


Описанное поведение не является ошибочным.

Порядок исчисления, удержания и перечисления НДФЛ в бюджет регулируется НК РФ, который не предусматривает такого пересчета в явном виде.

По этой причине некоторые пользователи занимают позицию осторожного налогового агента и придерживаются мнения, что в описанной ситуации налог следует пересчитать с начала налогового периода, в то время как другие пользователи занимают позицию смелого налогового агента и придерживаются мнения, что в описанной ситуации исчислять налог по ставке 30% следует с того месяца, в котором произошло изменение налогового статуса налогоплательщика.

Первым следует указывать в такой ситуации статус нерезидента с начала налогового периода, а вторым с того месяца, в котором произошло изменение статуса налогоплательщика.

В описанной ситуации изменение статуса налогоплательщика введено с 1.02.2019, поэтому программа воспринимает это как позицию смелого налогового агента.

Если ввести новый статус "задним числом" с начала налогового периода, то налог за январь также будет пересчитан исходя из ставки 30%."

В статье на сайте ИТС

сказано:

"Если физическое лицо приобретает статус нерезидента, который не может измениться в текущем году
В таком случае налоговый агент должен самостоятельно пересчитать налог по ставке 30 процентов вместо 13 процентов с начала календарного года (без предоставления вычетов) и удержать его из доходов, выплаченных физическому лицу до конца этого года"


(Рейтинг: 0 ,  Голосов: 0 )
Поделиться
Дарим 14 дней в облачной 1С
Попробуйте аренду 1С прямо сейчас и получите две недели бесплатного тестового периода. Оцените все преимущества: скорость, бесперебойность, мобильность и выгоду!
Начиная работу, вы принимаете Оферту, соглашаюсь на обработку
персональных данных в соответствии с Политикой конфиденциальности

Материалы по теме

1627265459