ИП с сотрудниками и ООО может уменьшить налог по УСН на страховые взносы с сотрудников, уплаченные в ФНС и на страховые взносы на травматизм, уплаченные в СФР. Но уменьшить можно не более, чем на 50% от суммы налога.
Страховые взносы по единому тарифу уплачены на ЕНС (на счет 68.90), платежное поручение со статусом 01.
Сформировалась проводка Дт 68.90 Кт 51. Также движение по регистру Расчеты по единому налоговому счету с видом движения Приход и указанием платежного документа
По страховым взносам по единому тарифу необходимо подавать Уведомление об исчисленных налогах в ФНС, но подавать его нужно только в те месяцы, когда не подается расчет по страховым взносам. В месяцы сдачи РСВ для отражения в базе движений по регистрам и счетам создаем вместо уведомления Операцию по ЕНС с видом Начисление налога. Сроки предоставления в 2023 году:
Январь – подавать уведомление до 27.02.2023
Февраль - подавать уведомление до 27.03.2023
Март – не подаем уведомление
Апрель – подавать уведомление до 25.05.2023
Май – подавать уведомление до 26.06.2023
Июнь – не подаем уведомление
Июль – подавать уведомление до 25.08.2023
Август – подавать уведомление до 25.09.2023
Сентябрь – не подаем уведомление
Октябрь – подавать уведомление до 27.11.2023
Ноябрь – подавать уведомление до 25.12.2023
Декабрь – не подаем уведомление
Уведомление можно сформировать из Задач организации или из раздела Операции – Уведомления, аналогичное делается за февраль (подается до 27.03.2023)
За март делаем Операцию по начислению налога на ЕНС (Операции – Операции по счету):
Формируется проводка по переносу страховых взносов на ЕНС Дт 69.09 Кт 68.90. И движение по регистру Расчеты по налогам на едином налоговом счете с видом движения Приход без указания платежного документа
При проведении Закрытия месяца (Операции – Закрытие месяца) в феврале регламентная операция Зачет аванса по единому налоговому счету формирует движения по регистрам
Расчеты по единому налоговому счету с видом движения Расход и указанием платежного документа, движение по регистру Расчеты по налогам на едином налоговом счете с видом движения Расход. Движения по этим двум регистрам закрылись
Окончательно налог по УСН рассчитывается одноименной регламентной операцией в последнем месяце квартала. Или в помощнике по учету УСН (Отчеты – Отчетность по УСН)
Подробнее проверить как уплаченные страховые взносы уменьшили налог по УСН можно из помощника в разделе Отчеты – Отчетность по УСН – Уплаченные страховые взносы. Провалившись по гиперссылке с суммой взносов вы увидите расшифровку за квартал.
Возможна ситуация, когда вы увидите в помощнике еще одну строку "в том числе признанные", это может означать, что в отчетном периоде излишне уплаченные страховые взносы ошибочно отражены не на счете 68.90, а на счете 69. Проверьте отражение платежей по страховым взносам в таком случае.
В нашем случае действительно ошибка была в счете дебета в документе оплаты и после исправления на счет 68.90, все страховые взносы были признаны как налоговый вычет.
Для быстрого поиска ошибок, рекомендуем в Назначении платежа после надписи "Единый налоговый платеж" приписывать что именно было уплачено на ЕНС.
