Корректировка ЕНС. Занижение налога (2023 год)

Как правильно оформить в 1С Бухгалтерия предприятия 3.0 операции по уплате налогов, где в итоге оказалось, что необходимо доплатить налог на ЕНС? Рассмотрим на примере.

В ФНС отправлено уведомление об исчисленных суммах налога:

Сформирована проводка по переносу задолженности в части налога на единый налоговый счёт:

По регистру накопления «Расчёты по налогам на едином налоговом счёте» отражено движение «Приход» с видом налога, но без указания платёжного документа:

Отражена оплата налога на ЕНС документом Списание с расчетного счета на счет 68.90:

Проводка оплаты формирует движение по дебету единого налогового счёта:

По регистру накопления «Расчёты по единому налоговому счёту» сформировано движение «Приход» с отражением платёжного документа:

В связи с формированием уведомления об исчисленных суммах налогов на счёте налога отражён дебетовый оборот:

Так как помимо уведомления об исчисленных суммах налога была отражена уплата ЕНП, счёт ЕНС (68.90) закрыт:

При закрытии месяца программа выполняет регламентную операцию зачёта авансов по единому налоговому счёту (Операции – Закрытие месяца):

Регистр накопления «Расчёты по единому налоговому счёту» формирует движение «Расход» по платёжному документу оплаты налога. Данный регистр закрывается:

Регистр накопления «Расчёты по налогам на едином налоговом счёте» делает движение «Расход», указывая документ оплаты налога в строке с конкретным видом налога. Данный регистр закрывается:

Также при закрытии месяца происходит начисление зарплаты. По счёту налога остаётся кредитовый остаток, который должен быть перечислен на единый налоговый счёт:

Сумма задолженности по налогу перечислена на ЕНС документом Списание с расчетного счета:

Отражена проводка перечисления на единый налоговый счёт в бухгалтерском учёте:

По регистру накопления «Расчёты по единому налоговому счёту» создано движение «Приход»:

Теперь на счёте ЕНС по дебету отражена оплата налога:

Таким образом, на счёте налога имеется остаток по кредиту, а на счёте ЕНС остаток по дебету. Данные остатки необходимо зачесть между собой.

Для этого формируется операция по ЕНС с видом операции Налоги (начисление) (Операции – Операции по счету). Указывается срок уплаты, в который необходимо было выполнить перечисление налога. Отражение в учёте «Бухгалтерский, налоговый учёт и ЕНС»:

Данная операция формирует бухгалтерскую проводку:

А также движение «Приход» по регистру накопления «Расчёты по налогам на едином налоговом счёте»:

В результате отражения бухгалтерской проводки задолженность по налогу закрыта:

Также по счёту ЕНС закрыта переплата:

При закрытии месяца программа выполняет регламентную операцию зачёта авансов по единому налоговому счёту:

По регистру накопления «Расчёты по единому налоговому счёту» формируется движение «Расход». Данный регистр закрывается:

По регистру накопления «Расчёты по налогам на едином налоговом счёте» формируется движение «Расход» с указанием документа оплаты по конкретному виду налога. Данный регистр закрывается:

Для подачи сведений в ФНС без отражения проводок и движений по регистрам, так как они уже отражены, необходимо воспользоваться уведомлением об исчисленных суммах налога без отражения в учёте (Отчеты – Регламентированные отчеты – Уведомления – Создать – Единый налоговый платеж – Уведомление об исчисленных суммах налогов – Создать без отражения в учете):