Топ-100

Перенос убытков прошлых лет в 1С: БП 3.0

Оглавление

    При закрытии января нового года у пользователей нередко возникает ошибка при расчете налога на прибыль, в которой говорится, что не перенесен убыток прошлого года. Убытки, понесенные в прошлом периоде, могут уменьшать прибыль последующих лет.

    перенос-убытков-1

    Перенос убытков в 1С оформляется как документ Операция (Операции – Операции, введенные вручную – Создать – Операция). Чтобы перенос убытков был возможен, в Учетной Политике у вас обязательно должна быть настройка, показывающая, что вы применяете ПБУ 18/02.

    перенос-убытков-2

    Сумму убытка берем из Декларации по налогу на прибыль, строки 060 листа 02. Если по этой строке минус, то эти убытки мы можем в следующем году принять в уменьшение налогооблагаемой базы.

    перенос-убытков-3

    Проводкой Дт 97.21 Кт 99.01.1 мы показываем в налоговом учете сумму убытка. Данная операция должна быть сделана на 31 декабря года, в котором образовались убытки.

    перенос-убытков-4

    Вариант операции, когда вы ведете учет по ПБУ 18/02 с учетом постоянных и временных разниц представлены на скриншоте:

    перенос-убытков-5

    Субконто по счету 97.21 многие пользователи создают неверно. Например, указывается неверное значение в поле Вид для НУ. Это происходит из-за того, что при создании нового субконто, по умолчанию программа заполняет его как Вид для НУ «Прочие» и Вид актива в балансе «Прочие оборотные активы». Это нужно менять на следующие значения:

    перенос-убытков-6

    Вид для НУ — «Убытки прошлых лет». После этого вид актива уже будет недоступен для редактирования, сумму убытка проставляем в поле Сумма. Признание расходов «В особом порядке», так как ни по дням, ни по месяцам списание не подходит, потому что признание убытка зависит от суммы прибыли, полученной в периоде. Период списания выставляется с того периода, когда мы планируем учитывать убытки. То есть если вы хотите отложить перенос убытков, то в периоде не ставим ничего. Поле будет пустое. А когда вы решите, что пришло время списывать убытки, то установите период списания с этого момента.

    После ввода операции по переносу убытков на будущее необходимо повторно выполнить закрытие декабря (Операции – Закрытие месяца).

    При повторном закрытии месяца в регламентной операции «Расчет отложенного налога по ПБУ 18» в проводке Дт 09 Кт 99.02.О будет автоматически изменено субконто счета 09 - субконто «Убыток текущего периода» будет заменено на субконто «Расходы будущих периодов».

    Если все настроено верно, то в том периоде, с которого решено списывать убытки, появится регламентная операция в помощнике Закрытие месяца в 4 группе «Списание убытков прошлых лет».

    перенос-убытков-7

    Обращаем ваше внимание на то, что налогооблагаемая база по налогу на прибыль, определенная нарастающим итогом с начала текущего года, при закрытии текущего периода (месяца) будет уменьшена на сумму налоговых убытков прошлых лет с учетом ограничения в 50%.

    (Рейтинг: 0 ,  Голосов: 0 )
    Поделиться
    картинка
    Хотите попробовать 1С в облаке?
    Регистрируйтесь и начните работу уже сейчас!

    Материалы по теме

    Иконка Казахстан
    Интересуют решения 1С для Казахстана?
    да
    Стоимость аренды 1С
    Название конфигурации
    1С: Бухгалтерия ПРОФ 1С: Бухгалтерия ПРОФ
    • Совпадений не найдено
    • 1С: Бухгалтерия ПРОФ
    • 1С: Управление нашей фирмой
    • 1С: Розница
    • 1С: Бухгалтерия НКО ПРОФ
    • 1С: Бухгалтерия государственного учреждения
    • 1С: Зарплата и управление персоналом ПРОФ
    • 1С: Управление торговлей
    • 1С: Зарплата и кадры госучреждения
    • 1С: Розница. Ювелирный магазин
    • 1С: Розница. Магазин одежды и обуви
    • 1С: Розница. Салон оптики
    • 1С: Розница. Магазин бытовой техники и средств связи
    • 1С: Розница. Магазин строительных и отделочных материалов
    • 1С: Розница. Магазин автозапчастей
    • 1С: Розница. Аптека
    • 1С: Розница. Книжный Магазин
    • 1С: Управление сервисным центром
    • 1С: CRM
    • 1С: Бухгалтерия для Беларуси
    • 1С: Документооборот ПРОФ
    • 1С: Бухгалтерия КОРП
    • 1С: Бухгалтерия НКО КОРП
    • 1С: Управление торговлей + CRM
    • 1С: Общепит ПРОФ
    • 1С: Автосервис
    • 1С: Управление автотранспортом
    • 1С: Расчет квартплаты и бухгалтерия ЖКХ
    • 1С: Учет в управляющих компаниях ЖКХ, ТСЖ и ЖСК
    • 1С: Бухгалтерия строительной организации
    • 1С: Бухгалтерия сельскохозяйственного предприятия
    • Яуза Софт: Менеджер строительства 4.0
    • 1С: SPA-салон
    • 1С: Салон красоты
    • 1С: Ресторан. Фронт-офис
    • 1С: Комплексная автоматизация
    • 1С: Управление автотранспортом ПРОФ
    • 1С: Аренда и управление недвижимостью
    • 1С: Управление нашей строительной фирмой
    • Яуза Софт: Управление строительной фирмой
    • 1С: Фитнес-клуб ПРОФ
    • 1С: Общепит КОРП
    • 1С: Документооборот КОРП
    • 1С: Комплексная автоматизация + CRM
    • 1С: Управление торговлей алкогольной продукцией
    • 1С: Транспортная логистика КОРП
    • 1С: Зарплата и управление персоналом КОРП
    • 1С: Фитнес-клуб КОРП
    • 1С: Управление МФО и КПК КОРП
    • 1С: Ломбард КОРП
    Период
    12 мес. (скидка 20%) 12 мес. (скидка 20%)
    • 1 месяц (без скидки)
    • 3 мес. (скидка 5%)
    • 6 мес. (скидка 10%)
    • 12 мес. (скидка 20%)
    Пользователей
    от  ₽ / мес.
    1739930329