Настройки по налогу на прибыль можно найти в разделе Главное – Налоги и отчеты – Налог на прибыль. Две гиперссылки: Перечень прямых производственных расходов и Номенклатурные группы реализации продукции, услуг важны для корректного формирования данных в регистрах налогового учета, а следовательно, и в Декларации по налогу на прибыль.
Все расходы, связанные с производством и реализацией, делятся на прямые и косвенные. Косвенные сразу же включаются в расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, а прямые расходы зависят от того, на что они направлены. Если это прямые расходы на изготовление продукции, оказание работ и услуг, то они попадут в декларацию только после реализации этой продукции и оказания услуги.
Все изменения в настройках налогов и отчетов рекомендуем делать через создание новой настройки по гиперссылке «История изменений» с указанием года, с которого начнут применяться новые настройки.
Перечень прямых расходов производства в НУ заполняются, если вы ведете производственную деятельность и используете счет 20.
При первичном переходе по гиперссылке Перечень производственных расходов список будет пуст, но программа предложит заполнить его типовыми настройками, рекомендованными ФНС. Эти настройки в большинстве случаев не требуют дополнения и корректно формируют показатель для отчетности по налогу на прибыль, так что советуем заполнить этот список данными по умолчанию.
В будущем, если не будет хватать этих настроек или они не подойдут, строки можно добавлять, удалять ненужные и редактировать имеющиеся.
Рассмотрим влияние настройки на формирование декларации по налогу на прибыль. В декларации есть строки 010 и 020 в Приложении 2 к Листу 02:
- 010 – прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам (работам, услугам) (прямые расходы производства ГП и оказания услуг нашими силами);
- 020 – прямые расходы налогоплательщиков, осуществляющих оптовую или розничную торговлю (прямые расходы по торговой деятельности).
Прямые расходы попадают в Прил. 2 к Листу 02 тогда, когда имеется выручка по производственной деятельности или по торговой (см. Прил. 1 к Листу 02 строки 011 и 012 соответственно). Налоговая инспекция строго смотрит соотношение этих строк.
Вторая гиперссылка в настройке налога на прибыль — Номенклатурные группы реализации продукции, услуг. Добавьте в настройку те номенклатурные группы, которые характеризуют продукцию собственного производства.
Номенклатурная группа – это вид продукции, работ или услуг, их обобщающее понятие. Определяют их для того, чтобы в Прил. 1 к Листу 02 по строке 011 отразилась выручка по реализации продукции собственного производства, оказанию работ и предоставлению услуг. Строка 012 же включает в себя всю остальную выручку, которая не попала в 011 строку, то есть это выручка от реализации покупных товаров.
В настройке «номенклатурных групп реализации продукции, услуг» не обязательно добавлять номенклатурную группу по оказанию услуг своими силами, так как выручка от оказания услуг и выполнения работ автоматически попадет в строку 011.
Пока реализация Готовой продукции не произошла, прямые расходы на ее производство в декларацию по налогу на прибыль не попадут.
