Как в 1С исправить ошибку в НУ, если она привела к занижению налога на прибыль?
В случае занижения налоговой базы налогоплательщик обязан исправить данную ошибку в периоде возникновения, доплатить налоги и пени и подать уточненную декларацию по налогу на прибыль за период возникновения ошибки.
К сожалению, при создании документа Корректировка реализации (раздел Продажи), программа делает исправления по НУ в текущем периоде. А это не верно, так как исправления должны вноситься в период возникновения ошибки, в случае занижения нами налоговой базы.
Как же правильно отразить исправление в НУ ошибки, которая привела к занижению налога на прибыль в прошлых периодах?
Предлагаем два варианта:
1. Ручная корректировка в документе Корректировка долга
Для отработки этого варианта исправления мы внесем изменения в прошлый период, соответственно он должен быть открыть для редактирования. Рекомендуем проверить и при необходимости снять/передвинуть Дату запрета изменений (Администрирование – Настройка пользователей и прав – Даты запрета изменений)
Создаем документ Корректировка реализации, можно создать его на основании документа Реализация (акт, накладная, УПД).
В шапке документа указываем следующие значения:
Вид операции – Исправление в первичных документах
Дата корректировки – текущая
Основание – документ реализации, в котором была допущена ошибка
Отражать корректировку – Во всех разделах учета
Если вы создали документ Корректировка долга на основании документа Реализация, то табличная част заполнится автоматически. Вам необходимо внести исправления в значения "после изменения". В рассматриваемом случае была исправлена цена (в исходной накладной цена была ниже, чем должна быть)
Сформировались проводки на дату документа Корректировка реализации, но как мы выше писали, это не верно в отношении ошибок, занижающих налоговую базу. Поэтому установите галку Ручная корректировка и измените дату проводки по НУ на дату возникновения ошибки (дату документа Реализация).
Обращаем внимание, что по БУ все остается как есть. Поэтому если в проводке есть и БУ, и НУ, то скопируйте ее (правой кнопкой мыши – Скопировать), удалите из нее данные по БУ и поменяйте дату на дату реализации. А в исходной проводке на дату корректировки очистите поля с суммами по НУ. Записать и закрыть.
Далее проведите операции Закрытия месяца (раздел Операции), чтобы налог на прибыль пересчитался. Перейдите в закрытие месяца, в котором была ошибка (месяц реализации), нажмите кнопку Отменить закрытие месяца, а после этого нажмите Выполнить закрытие месяца.
Сформируйте уточненную декларацию по налогу на прибыль за период возникновения ошибки (Отчеты – Регламентированные отчеты). На титульном листе обязательно поставьте Номер корректировки. Заполнение декларации происходит по кнопке Заполнить.
Отправить отчет непосредственно из 1С можно с помощью сервиса 1С-Отчетность по кнопке Отправить.
2. Ручное заполнение уточненной декларации по налогу на прибыль
Вариант для тех пользователей, кто не готов раскрывать прошлые периоды и переделывать процедуру закрытия месяца.
В таком случае вы создаете документ Корректировка реализации, как это было описано выше, но не вносите ручные корректировки в проводки по документу. Будут следующие проводки:
Сформируйте уточненную декларацию по налогу на прибыль за период возникновения ошибки (Отчеты – Регламентированные отчеты). На титульном листе обязательно поставьте Номер корректировки. Заполнение декларации происходит вручную. Отправить отчет непосредственно из 1С можно с помощью сервиса 1С-Отчетность по кнопке Отправить.
