Справка о доходах и суммах налога физического лица в Бухгалтерии

Оглавление

    Сроки и порядок сдачи:

    • Расчет 6-НДФЛ необходимо сдавать в соответствии с приказом ФНС России от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ (с изменениями от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@).

    • Приложение № 1 к расчету — Справка о доходах и суммах налога физического лица (далее – Справка) заполняется при составлении расчета за налоговый период (календарный год). Первая отчетность по новой форме будет в 2025 году за 2024 год.

    Содержание Справки

    • Справка содержит сведения о доходах физического лица, суммах исчисленного и удержанного налога, а также информацию о невозможности удержания налога и суммах неудержанного налога.

    Заполнение полей:

    Номер справки: уникальный порядковый номер, присваиваемый налоговым агентом. При корректировке указывается номер ранее представленной Справки.

    Номер корректировки:

    • Для первичной Справки указывается 00.

    • Для корректирующей — соответствующий номер (например, 01, 02).

    • Для аннулирующей — 99.

    Заполнение Раздела 1 Справки

    Раздел 1 включает сведения о получателе дохода:

    1. ИНН: указывается при наличии.

    2. ФИО: фамилия, имя и отчество согласно документу удостоверяющему личность (для иностранцев — латиницей).

    3. Код статуса налогоплательщика: согласно таблице.

    4. Дата рождения: число, месяц, год.

    5. Код страны: гражданства физического лица, по Общероссийскому классификатору стран мира.

    6. Документ удостоверяющий личность: код вида документа и его реквизиты (серия и номер), знак N не проставляется.

    Таблицы

    Таблица 1: Коды статуса налогоплательщика.

    Таблица 2: Коды видов документов, удостоверяющих личность.

     

    Заполнение Раздела 2 Справки

    В Разделе 2 Справки указываются:

    1. Общая сумма фактически полученного дохода (без учета вычетов).

    2. Сумма исчисленного и удержанного налога по соответствующей ставке.

    3. Количество Разделов: Заполняется столько Разделов, сколько ставок НДФЛ применяется к доходу.

    Коды бюджетной классификации (КБК):

    13% (кроме дивидендов): 182 1 01 02010 01 1000 110

    15% (кроме дивидендов): 182 1 01 02080 01 1000 110

    Дивиденды резидента (13%): 182 1 01 02130 01 1000 110

    Дивиденды резидента (15%): 182 1 01 02140 01 1000 110

    Для нерезидентов по дивидендам: указывать КБК 182 1 01 02010 01 1000 110 (письмо ФНС от 01.03.2024 № БС-2-11/3034@).

    Поля для заполнения:

    Общая сумма дохода: без учета вычетов из Раздела 3.

    Налоговая база: сумма дохода минус вычеты если вычеты превышают доход, указывается 0.00.

    Сумма налога исчисленная: общая исчисленная сумма налога.

    Сумма фиксированных авансовых платежей: уменьшающие исчисленный НДФЛ.

    Сумма налога на прибыль организаций: налог, подлежащий зачету по дивидендам.

    Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве: налог с дивидендов, уплаченный за границей.

    Сумма налога удержанная: общая удержанная сумма налога.

    Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом: не возвращенная излишне удержанная сумма и переплата налога.

    Заполнение Раздела 3 Справки

    Раздел 3 посвящен вычетам, предоставляемым налоговым агентом (стандартные, социальные, имущественные), и налоговым уведомлениям от инспекции.

    Коды вычетов: указываются по приказу ФНС от 10.09.2021 № ММВ-7-11/387@.

    Сумма вычета: указывается соответствующая сумма. Если несколько видов вычетов, заполняются несколько полей Код вычета и Сумма вычета.

    Дополнительные листы: при превышении количества вычетов заполняются дополнительные листы Справки с указанием ИНН, КПП, Стр., Номер справки, Номер корректировки. Остальные поля прочерками.

    Отсутствие вычетов: если вычеты не предоставлялись, строки не заполняются.

    Код вида уведомления:

    1 – имущественный вычет.

    2 – социальный вычет.

    3 – уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

    Поля уведомлений: указываются номер, дата и код налогового органа. При отсутствии уведомлений поля не заполняются.

    Заполнение Раздела 4 Справки

    Раздел 4 включает сумму дохода, с которой налог не был удержан, и исчисленный неудержанный налог.

    Сумма дохода: указывается сумма дохода, с которого налог не удержан.

    Сумма неудержанного налога: указывается исчисленная сумма налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде.

    Заполнение Приложения к Справке Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода

    Общие сведения:

    • Приложение содержит информацию о доходах физических лиц в денежной и натуральной формах, а также материальной выгоде по месяцам налогового периода.

    • Стандартные, социальные и имущественные вычеты не указываются.

    Заполнение Приложения:

    1. Поля Номер справки и Ставка налога: указываются номер Справки и ставка налога.

    2. Код бюджетной классификации (КБК): указывается КБК по налогу.

    3. Графа Месяц: указывается порядковый номер месяца налогового периода.

    4. Графа Код дохода/Код вычета:

    • Указывается код дохода (по приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@).

    • Указывается код вычета (по тому же приказу).

    5. Графа Сумма дохода/Сумма вычета:

    • Указывается сумма фактически полученного дохода.

    • Указывается сумма вычета (не должна превышать сумму дохода).

    Особые случаи:

    • Для доходов, указанных в ст. 214.1, 214.3, 214.4 и 214.11 НК РФ, возможно указание нескольких кодов вычетов для одного кода дохода.

    • Первый код вычета и сумма указываются под соответствующим кодом дохода.

    • Остальные коды вычетов и суммы указываются ниже, графы Месяц, Код дохода и Сумма дохода заполняются прочерками.

     


    (Рейтинг: 0 ,  Голосов: 0 )
    Поделиться
    картинка
    Хотите попробовать 1С в облаке?
    Регистрируйтесь и начните работу уже сейчас!

    Материалы по теме

    1733920987