Топ 5 ошибок по заполнению декларации по НДС
694

Топ 5 ошибок по заполнению декларации по НДС

Оглавление

    Нередко налогоплательщики НДС допускают ошибки в декларации, из-за которых могут не принять документ или отказать в вычете НДС. Чтобы успешно сдать декларацию и избежать штрафов, проверьте декларацию на самые распространенные ошибки в нашей статье.

    1. Неправильный ИНН

    Неверный ИНН в декларации — ошибка, из-за которой ФНС может не принять документ. Если ИНН написан неправильно, налоговая посчитает, что декларация не сдана. Проверьте, правильно ли написан номер на титульном листе и остальных страницах.

    2. Неправильные данные счетов-фактур и книг

    Ошибки допускают в разделах 8-9, где отражаются сведения счетов-фактур. Если указать неправильные данные, могут отказать в вычете по НДС или не принять декларацию.

    В частности, обратите внимание на ошибки:

    • Неправильно отражена стоимость товаров по одному счёту в одном и более периодах.

    • В разделе отражен вычет за пределами трёх лет от даты составления счёта и даты окончании отчётного периода. Вычет в этом случае не предоставляется.

    • Не указан восстановленный НДС с аванса на выполнение работ, оказание услуг, покупку товаров.

    • Неправильно занесены записи исправленных и корректировочных счетов.

    • Некорректно отражены данные при аннулировании счёта.

    Также допускают ошибки при отражении сведений из книги покупок, книги продаж и журналов выставленных и полученных счетов-фактур в разделах 10 и 11:

    • Неверно указывают информацию в ситуации, когда предприниматель работал от лица другого человека на основании агентского договора, договора комиссии или транспортной экспедиции. Также в ситуации, когда налогоплательщик вёл деятельность как от своего лица, так и от лица другого человека на основании указанных договоров.

    • Реквизиты, плательщики и суммы в счетах-фактурах, книгах и журнале не совпадают.

    3. Незаполнение раздела 2 налоговым агентом

    Компания может выступать налоговым агентом — исчислять и уплачивать НДС за другую компанию в случаях, когда налогоплательщик не может сам заплатить налог. Например, компания выступит налоговым агентом при покупке государственного имущества или продаже конфискованного имущества. 

    Проверьте, не являлись ли вы налоговым агентом по НДС в отчётном периоде. Если вы оказались налоговым агентом — заполните раздел 2 декларации за тот период, в котором вы выступали агентом. В разделе укажите, какую операцию совершили, а также сумму налога.

    4. Неправильно рассчитанная налоговая база

    Если сумма НДС уже включена в сумму покупки, трудно правильно определить налоговую базу для заполнения декларации. Также в конкретных случаях база для расчёта налога определяется по-разному. Перечислим некоторые из них в таблице:

    Операция

    Налоговая база

    Реализация товаров

    Выручка с учётом акцизов

    Получение аванса

    Общая сумма предоплаты

    Выполнение строительно-монтажных работ

    Все расходы на строительство

    Передача имущественных прав

    Доходы от передачи за исключением сумм в ст. 155 НК РФ

    Посреднические услуги

    Вознаграждение посредника и другие доходы от посредничества

    Импорт товаров из ЕАЭС

    Стоимость товаров с учётом акцизов

    Импорт товаров из других стран

    Сумма таможенной стоимости, акцизов и пошлин

    Чтобы правильно определить налоговую базу и не допустить ошибок, учитывайте доходы и расходы в 1С: Бухгалтерии в облаке. Программа самостоятельно определит налоговую базу, рассчитает налог и правильно отразит суммы в строках декларации по НДС.

    5. Несоблюдение контрольных соотношений

    Налоговая использует контрольные соотношения, чтобы определить, правильно ли заполнена декларация. Если соотношения не соблюдать, могут отказать в вычете НДС, не принять документ и направить компании требование пояснить сведения и исправить неверную информацию. Также налоговая может обнаружить нарушение НК РФ при проверке соотношений. В этом случае налогоплательщика ждёт уже налоговая проверка.

    Посмотреть контрольные соотношения можно в письме ФНС от 23.03.2015 № ГД-4-3/4550@ и приказе ФНС от 25.05.2021 № ЕД-7-15/519@.

     

    (Рейтинг: 5 ,  Голосов: 1 )

    Поделитесь статьей в соцсетях

    Загрузка....
    Получайте свежие новости из мира бухгалтерии и финансов! Подпишитесь на email рассылку
    email
    Отправляя форму, вы соглашаетесь
    с Политикой конфиденциальности
    Отправляя комментарий, вы соглашаетесь на обработку персональных данных в рамках Политики конфиденциальности.
    Girls in banner.
    Girls in banner.

    1С в облаке — бесплатно!

    Оцените преимущества аренды 1С — используйте тестовый период.
    1713668257