Как ИП платить налоги в 2023 году

Система уплаты налогов меняется не только для организаций, но и для предпринимателей. С 2023 года ИП обязаны перечислять налоги на единый налоговый счёт (ЕНС) и отправлять уведомления об уплате в ФНС. Подробнее об этих и других изменениях расскажем в статье.

Уплачивать налоги теперь нужно на ЕНС

С 2023 года ИП, так же как и юридические лица, обязаны перейти на новую систему уплаты налогов. Теперь предприниматели переводят налоги на отдельный счёт в виде единого налогового платежа (ЕНП). При переводе нужно указывать только сумму перевода и ИНН плательщика, после этого налоговая сама распределит средства и спишет деньги в счёт конкретной налоговой обязанности. Подробнее о заполнении платежки по ЕНП в 1С:Бухгалтерии читайте в нашей инструкции.

На ЕНС переводится большинство налогов и сборов, кроме:

• Государственных пошлин без исполнительного документа от суда.

• НДФЛ с выплат иностранным сотрудникам, работающим по патенту.

• Страховых взносов на травматизм.

Есть исключение: при уплате НПД предприниматель может выбрать, перечислять ли налог единой платёжкой или отдельными платёжными поручениями.

Платёжные уведомления

После перевода средств на ЕНС предприниматели составляют и отправляют платёжное уведомление в налоговую по месту учёта ИП. Это нужно для того, чтобы налоговые органы распределили средства в счёт конкретного обязательства. Предоставить документ в бумажном виде могут только предприниматели, которые и другую отчётность сдают на бумаге. Остальные ИП сдают уведомления в электронном виде.

Вы нашли секретный промокод

Скидка 20% на услуги консультантов и программистов. Промокод: ZS7FH. Активируйте промокод в личном кабинете

Получить скидку

Уведомления не сдают при уплате:

• НДС.

• Налога на прибыль.

• Страховых взносов ИП за себя.

• Налога по ПСН.

• Торговых сборов.

Новые сроки

Теперь предприниматели уплачивают налоги до 28 числа месяца, следующего за отчётным периодом, а сдают отчётность до 25 числа.

При уплате налогов учитывается период. Например, НДФЛ переводится на ЕНС каждый месяц за прошлый месяц, авансовые платежи — раз в квартал.

Переход на АУСН — для всех

Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) — новый спецрежим, на который можно перейти до 31 декабря 2027 года. В 2022 году режим могли выбрать только новые предприниматели, с 2023 года на него могут перейти все ИП.

АУСН позволяет малому бизнесу сдавать минимальную отчётность и не беспокоиться о расчётах налогов — налоги ФНС рассчитает самостоятельно. Другие особенности режима:

• Так же, как и на УСН, применяются объекты налогообложения «доходы» и «доходы минус расходы» с налоговыми ставками 8% и 20% соответственно.

• Предприниматель платит налоги каждый месяц — сумма к уплате рассчитывается ФНС на основе информации из кассы, операций с банковским счётом, сведений из ЛК налогоплательщика. Поэтому переход на спецрежим требует прозрачности деятельности от предпринимателя.

• Можно не беспокоиться о расчете НДФЛ с выплат сотрудникам — банк самостоятельно исчислит и вычтет налоги.

• Взносы по пенсионному, медицинскому страхованию и по нетрудоспособности на АУСН не платят — ставка установлена нулевая. Уплачивать предприниматели должны только взносы на травматизм по фиксированной ставке — 2040 рублей в год.

• ИП освобождается от сдачи большинства отчётов в государственные органы.

Перейти на спецрежим можно при выполнении следующих условий:

• ИП зарегистрирован в Московской и Калужской областях, Москве или Татарстане.

• Доходы ИП не превышают 60 миллионов рублей.

• В штате у предпринимателя не более 5 работников.

• Остаточная стоимость основных средств не превышает 150 миллионов рублей.

Также, как и с УСН, АУСН устанавливается на год и при подаче заявления.