Если налог с физического лица удержан излишне, то в текущем расчетном периоде по физическому лицу исчисляется отрицательная сумма НДФЛ. Сумма излишне удержанного налога отражается в документах начислениях.
В результате проведения документа по сумме излишне удержанного налога формируется проводка Дт 70 Кт 68.01.
Излишне удержанный НДФЛ отражается как задолженность за организацией, но сумму к выплате сотруднику не увеличивает. По умолчанию излишне удержанная сумма НДФЛ учитывается при расчете налога в следующих месяцах налогового периода (уменьшает сумму удержанного НДФЛ), но может быть возвращена сотруднику по его заявлению.
Регистрация факта возврата излишне удержанных сумм НДФЛ производится с помощью документа Возврат НДФЛ.
1. Раздел Зарплата и кадры - Все документы по НДФЛ.
2. Нажмите на кнопку Создать и выберите вид документа Возврат НДФЛ.
3. Поле Организация заполняется по умолчанию. Если в информационной базе зарегистрировано более одной организации, то необходимо выбрать ту организацию, по которой регистрируется возврат налога.
4. В поле Дата укажите дату регистрации документа в информационной базе.
5. В поле Месяц выберите месяц налогового периода, в котором производится возврат налога.
6. В поле Сотрудник выберите сотрудника, которому необходимо возвратить излишне удержанный налог. При выборе сотрудника автоматически заполняется табличная часть документа суммой налога в разрезе ставок налога с указанием даты получения дохода и вида дохода.
7. Кнопка Провести и закрыть.
Обратите внимание! Возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм налога производится налоговым агентом в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении (абз. 4 п. 1 ст. 231 НК РФ, письмо Минфина России от 17 февраля 2011 г. № 03-04-06/9-31).
