Как правильно оформить в 1С Бухгалтерия предприятия 3.0 операции по уплате налогов, где в итоге оказалось, что необходимо доплатить налог на ЕНС? Рассмотрим на примере.
В ФНС отправлено уведомление об исчисленных суммах налога:
Сформирована проводка по переносу задолженности в части налога на единый налоговый счёт:
По регистру накопления «Расчёты по налогам на едином налоговом счёте» отражено движение «Приход» с видом налога, но без указания платёжного документа:
Отражена оплата налога на ЕНС документом Списание с расчетного счета на счет 68.90:
Проводка оплаты формирует движение по дебету единого налогового счёта:
По регистру накопления «Расчёты по единому налоговому счёту» сформировано движение «Приход» с отражением платёжного документа:
В связи с формированием уведомления об исчисленных суммах налогов на счёте налога отражён дебетовый оборот:
Так как помимо уведомления об исчисленных суммах налога была отражена уплата ЕНП, счёт ЕНС (68.90) закрыт:
При закрытии месяца программа выполняет регламентную операцию зачёта авансов по единому налоговому счёту (Операции – Закрытие месяца):
Регистр накопления «Расчёты по единому налоговому счёту» формирует движение «Расход» по платёжному документу оплаты налога. Данный регистр закрывается:
Регистр накопления «Расчёты по налогам на едином налоговом счёте» делает движение «Расход», указывая документ оплаты налога в строке с конкретным видом налога. Данный регистр закрывается:
Также при закрытии месяца происходит начисление зарплаты. По счёту налога остаётся кредитовый остаток, который должен быть перечислен на единый налоговый счёт:
Сумма задолженности по налогу перечислена на ЕНС документом Списание с расчетного счета:
Отражена проводка перечисления на единый налоговый счёт в бухгалтерском учёте:
По регистру накопления «Расчёты по единому налоговому счёту» создано движение «Приход»:
Теперь на счёте ЕНС по дебету отражена оплата налога:
Таким образом, на счёте налога имеется остаток по кредиту, а на счёте ЕНС остаток по дебету. Данные остатки необходимо зачесть между собой.
Для этого формируется операция по ЕНС с видом операции Налоги (начисление) (Операции – Операции по счету). Указывается срок уплаты, в который необходимо было выполнить перечисление налога. Отражение в учёте «Бухгалтерский, налоговый учёт и ЕНС»:
Данная операция формирует бухгалтерскую проводку:
А также движение «Приход» по регистру накопления «Расчёты по налогам на едином налоговом счёте»:
В результате отражения бухгалтерской проводки задолженность по налогу закрыта:
Также по счёту ЕНС закрыта переплата:
При закрытии месяца программа выполняет регламентную операцию зачёта авансов по единому налоговому счёту:
По регистру накопления «Расчёты по единому налоговому счёту» формируется движение «Расход». Данный регистр закрывается:
По регистру накопления «Расчёты по налогам на едином налоговом счёте» формируется движение «Расход» с указанием документа оплаты по конкретному виду налога. Данный регистр закрывается:
Для подачи сведений в ФНС без отражения проводок и движений по регистрам, так как они уже отражены, необходимо воспользоваться уведомлением об исчисленных суммах налога без отражения в учёте (Отчеты – Регламентированные отчеты – Уведомления – Создать – Единый налоговый платеж – Уведомление об исчисленных суммах налогов – Создать без отражения в учете):
