В случае возврата товаров покупателем сумма НДС, уплаченная продавцом, подлежит налоговому вычету не позднее года с момента возврата или отказа покупателя.
ФНС рекомендует регистрировать в книге покупок корректировочный документ с суммарными данными по операциям возврата от розничных покупателей. Рассмотрим порядок отражения возврата от покупателя в розничной торговле в 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0.
15 января 2021 года была проведена реализация товаров покупателю с помощью документа «Отчет о розничных продажах» (Продажи – Отчет о розничных продажах).
Сформированы следующие проводки:
В регистре накопления «НДС Продажи» внесена запись для формирования книги продаж за 1 квартал 2021 года:
Также реализация была осуществлена 29 января 2021 года.
В случае невыставления счетов-фактур при розничной реализации, необходимо создать сводную справку по операциям розничных продаж (Продажи – Счета-фактуры выданные – Создать – Сводная справка по розничным продажам).
В поле «от:» устанавливается последний день месяца, за который будет формироваться справка. По кнопке «Заполнить» документы автоматически будут подобраны в справку.
При проведении вносится запись в регистр «Журнал учета счетов-фактур» для регистрации документа в книге продаж. Сводная справка будет зарегистрирована в книге продаж за 1 квартал 2021 года с кодом вида операции «26» «Реализация товаров, работ, услуг неплательщикам НДС, получение авансов».
В феврале 2021 года были возвращены товары, реализованные в январе. Возврат регистрируется в программе в документе «Отчет о розничных продажах» во вкладке «Возвраты» (Продажи – Отчет о розничных продажах).
Для правильного отражения операции по возврату в учете по НДС важно указать дату реализации возвращенного товара в табличной части документа.
При проведении документа формируются следующие проводки:
А в регистр накопления «НДС Продажи» вносится запись для формирования книги продаж за 1 квартал 2021 года:
Данные о возврате попали в регистр накопления «НДС предъявленный»:
А для формирования книги покупок за 1 квартал 2021 года по возврату внесена запись в регистр накопления «НДС Покупки»:
В феврале была также составлена Сводная справка по розничным продажам для дальнейшего заполнения книги продаж за февраль 2021 года (Продажи – Счета-фактуры выданные – Создать – Сводная справка по розничным продажам).
Так как в этом месяце был возврат товаров от розничного покупателя, то необходимо создать Корректировочную справку по розничным продажам (Продажи – Счета-фактуры выданные – Создать - Корректировочная справка по розничным продажам).
В открывшемся окне выбираем ту сводную справку, к которой составляется корректировочная справка (Сводную справку за февраль в примере).
В поле «от:» устанавливается последний день месяца, за который будет формироваться справка. По кнопке «Заполнить» документы автоматически будут подобраны в справку.
С проведением документа формируется запись регистра «Журнал учета счетов-фактур» для дальнейшего заполнения книги покупок:
