Выгодно ли переходить на АУСН в 2026 году
Разберемся, как работает АУСН в 2026 году, кто может перейти на этот режим, какие налоги придется платить и от каких платежей он освобождает. Также расскажем, как оформить переход на АУСН и на что обратить внимание перед сменой режима.
Как устроена АУСН и кто может на нее перейти
АУСН — специальный налоговый режим, который предназначен прежде всего для малого бизнеса. Его особенность — упрощенный порядок расчета и уплаты налогов, благодаря которому предпринимателям и организациям проще вести обязательные расчеты с бюджетом.
Режим действует в рамках эксперимента до 31 декабря 2027 года. Порядок его применения установлен Федеральным законом от 25.02.2022 № 17-ФЗ.
Как налоговая рассчитывает налог. На АУСН не нужно самостоятельно считать налог каждый месяц. ФНС получает данные о деятельности бизнеса в цифровом виде, рассчитывает сумму и присылает уведомление с суммой налога и реквизитами для оплаты. Налоговый учет ведется в личном кабинете, поэтому Книгу учета доходов и расходов заполнять не нужно.
Для расчета налоговая использует сведения из онлайн-кассы, уполномоченного банка и личного кабинета налогоплательщика. Касса передает данные о продажах и расчетах, банк — о движении денег по счету. Расходы, которые не отражаются через кассу или банк, можно указать в личном кабинете. На основании этих данных ФНС рассчитывает налог за месяц с учетом выбранного объекта и ставки АУСН 2026.
Кто может перейти на АУСН. Применять режим могут организации и ИП, которые соответствуют его требованиям. В 2026 году режим действует во всех регионах России.
Есть и ограничения по доходам и численности — лимиты АУСН 2026. Доход за год не должен превышать 60 млн рублей, а общая численность работников — пяти человек в месяц. В расчет входят не только сотрудники по трудовым договорам, но и исполнители по договорам ГПХ.
Как должны проходить расчеты. Счета для работы используют только в уполномоченных банках для АУСН, включенных в реестр ФНС. Зарплату сотрудникам также перечисляют безналично через такие банки.
Если при переходе на АУСН возникают вопросы по учету в 1С, не обязательно разбираться со всеми настройками самостоятельно. Эксперты Scloud помогут бухгалтерам, предпринимателям и руководителям разобраться с учетом, отчетностью и работой программы.
Кто не может перейти на АУСН
Одних только соответствий установленным лимитам недостаточно для перехода на этот налоговый режим. В ряде случаев применение АУСН запрещено из-за особенностей бизнеса, его деятельности или отдельных операций.
Ограничения по видам деятельности. Режим недоступен для банков, микрофинансовых организаций, страховых компаний, НПФ, ломбардов и профессиональных участников рынка ценных бумаг. Кроме того, его нельзя использовать для операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами.
Ограничения по товарам и добыче. Под запрет попадает производство и реализация большинства подакцизных товаров, а также ювелирных изделий, изготовленных из золота, платины, палладия и драгоценных камней. Нельзя применять режим и при добыче нефти, природного газа, угля или драгоценных металлов.
При этом запрет распространяется не на все виды добычи и производства. Например, компании могут использовать режим при изготовлении изделий из серебра, а также при добыче песка, щебня и глины.
Ограничения по видам деятельности. Специальный режим нельзя использовать в сфере лотерей, казино и букмекерского бизнеса. Он также недоступен нотариусам, адвокатам, арбитражным управляющим, патентным поверенным и оценщикам. Отдельно установлены запреты на операции с криптовалютой, майнинг и передачу работников для работы в других организациях.
Требования к сотрудникам и выплатам. Право на применение режима теряется, если организация или ИП выплачивает доход физическим лицам, которые являются налоговыми нерезидентами России. Еще одно ограничение касается работников, чьи должности дают право на досрочное назначение пенсии. Кроме того, зарплату и иные выплаты сотрудникам можно перечислять только безналично и через банки, включенные в реестр ФНС.
Какие налоги платят на АУСН
Основной платеж — единый налог. ФНС рассчитывает его каждый месяц по данным онлайн-кассы, уполномоченного банка и личного кабинета налогоплательщика. После расчета налоговая направляет уведомление с суммой к уплате.
Сколько составляет налог. Ставка зависит от выбранного объекта налогообложения: 8% от доходов или 20% от доходов за вычетом расходов. Если выбран объект «Доходы минус расходы», действует минимальный налог — 3% от доходов. Его придется заплатить, если рассчитанная сумма налога окажется меньше этого значения.
Что еще платит бизнес. Режим не отменяет все остальные платежи. За работников сохраняются взносы на травматизм. Их перечисляют отдельно, поскольку они не входят в единый налог.
В зависимости от деятельности и имущества у бизнеса также могут возникнуть земельный, транспортный, туристический или водный налог. Например, туристический налог платят организации, работающие в гостиничном бизнесе в регионе, где он введен. В Москве для некоторых видов розничной торговли возникает обязанность по уплате торгового сбора.
Кроме того, с выплат работникам нужно перечислять НДФЛ. На АУСН его может рассчитывать и перечислять уполномоченный банк, если бизнес передает ему необходимые сведения. В некоторых случаях обязанность по расчету НДФЛ остается у самого работодателя.
Какие налоги не платят на АУСН
АУСН заменяет сразу несколько налогов, которые бизнесу пришлось бы платить при других режимах. При этом освобождение действует не для всех налогов без исключения.
Какие налоги заменяет режим. Для ИП единый налог заменяет НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности. Для организаций он заменяет налог на прибыль.
Также на АУСН не платят налог на имущество, если налоговая база по нему определяется не по кадастровой стоимости. Если объект относится к недвижимости, для которой налог рассчитывают исходя из кадастровой стоимости, освобождение не действует.
Когда не нужно платить НДС. На АУСН бизнес освобожден от НДС при продаже товаров, работ, услуг и имущественных прав. Это касается обычной реализации внутри России.
Но освобождение не распространяется на все ситуации. НДС по-прежнему возникает, например, при ввозе товаров в Россию, а также в отдельных случаях, когда организация или ИП выступает налоговым агентом.
Какие страховые взносы не платят. За сотрудников на АУСН не перечисляют страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, а также на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. По этим видам страхования действует нулевой тариф.
При этом полностью от страховых взносов бизнес не освобождается: взносы на травматизм сохраняются и уплачиваются отдельно.
На АУСН часть расчетов автоматизирована, но это не отменяет вопросов по учету и отчетности. Если нужно разобраться с конкретной операцией или настроить работу в 1С, обратитесь за консультацией к специалистам Scloud.
Пошаговая инструкция по переходу на АУСН
Шаг 1. Проверьте, подходит ли вам режим
Убедитесь, что бизнес соответствует всем условиям применения АУСН, установленным законом. В частности, проверьте ограничения по доходам, численности работников, видам деятельности и другим условиям.
Шаг 2. Определите объект налогообложения
На АУСН можно выбрать один из двух вариантов: «Доходы» со ставкой 8% или «Доходы минус расходы» со ставкой 20%. От выбранного объекта зависит порядок расчета единого налога.
Шаг 3. Подайте уведомление о переходе
Сообщить налоговой о выборе АУСН можно через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк. Подать бумажное заявление нельзя — переход оформляется в электронной форме. В уведомлении указывают выбранный объект налогообложения. После подачи уведомления проверьте, что налоговая зарегистрировала переход на АУСН.
После перехода на АУСН важно организовать и сам учет. Если не хочется заниматься сервером, обновлениями и техническим обслуживанием программы самостоятельно, используйте 1С в облаке от Scloud.
Подытожим: выгодно ли переходить на АУСН
Однозначно ответить на этот вопрос нельзя — все зависит от условий конкретного бизнеса. Режим может упростить работу с налогами: ФНС сама рассчитывает единый налог, Книгу учета доходов и расходов вести не нужно, а часть налогов и страховых взносов заменяется единым платежом или не уплачивается.
При этом на АУСН остаются НДФЛ с выплат работникам, взносы на травматизм и некоторые другие налоги — в зависимости от деятельности и имущества бизнеса. Есть и ограничения по доходам, численности работников, видам деятельности и расчетам через уполномоченный банк.
Поэтому перед переходом стоит оценить не только ставку АУСН, но и общую налоговую нагрузку, количество сотрудников, структуру расходов и платежи, которые сохранятся после смены режима. Только после этого можно понять, насколько АУСН подходит конкретному бизнесу.
Ответы на вопросы
