Возможность ведения раздельного учета НДС в программе 1С появилась, начиная с релиза Бухгалтерия 3.0. Нужно это действие для отражения налога предприятиям или организациям, которые проводят по одному налоговому отчетному периоду операции с НДС и без НДС, а также с НДС по разным ставкам. Раздельный учет ведется и по операциям с нулевой ставкой. Чтобы учет осуществлялся правильно, необходимо настроить учетную политику для текущего отчетного периода. Открываем настройку и переходим на вкладку НДС.
Здесь отмечаем галочками два пункта:
-
ведется раздельный учет входящего НДС
-
раздельный учет НДС по способам учета.
Теперь переходим на вкладку меню Администрирование и заходим в раздел Параметры учета, Настройка плана счетов. Открываем вкладку НДС и отмечаем галочкой пункт По способам учета:
Для примера сформируем документ Поступление товаров и заполним стандартным способом. Если учет в программе ведется по нескольким организациям, то указываем ту, для которой производили настройку раздельного учета:
После добавления товара в табличную часть, отобразится колонка Способ учета НДС, где из выпадающего списка нужно будет выбрать предпочитаемый способ. Выбранный способ будет фигурировать в проводках как еще один субконто по счету. Если данная колонка не отображается, то заходим на вкладку меню Главное, выбираем пункт Персональные настройки.
Отмечаем галочкой поле Показывать счета учета в документах:
Впоследствии можно изменить выбранный способ учета, например, установить другой в документах:
-
перемещение
-
требование-накладная.
В документе Требование-накладная можно установить способ учета НДС целиком для документа. Для этого нужно зайти на вкладку Счет затрат. При этом можно не указывать способ учета в табличной части:
При проведении документа Реализация товаров программа 1С самостоятельно проверяет соответствие указанного способа учета НДС на данный момент и указанной ставки НДС.
Обратите внимание, что изменение способа учета НДС возможно до момента списания ТМЦ. Впоследствии это сделать будет невозможно.
В отчете Оборотно-сальдовая ведомость по счету с указанием 19 счета можно увидеть, как отображались данные до процесса распределения НДС. Если сформировать ОСВ после распределения, то появится дополнительное субконто, на основании которого можно определить, где есть незакрытый остаток в конце отчетного периода. Закрытие выполняется регламентной операцией в конце месяца Распределение НДС. Распределение происходит по первичным документам, где задаются все параметры для корректного учета, вследствие чего в документе распределения НДС остается только проверить данные и провести:
