Согласно п. 3.1 ст. 166 НК РФ налогоплательщики при реализации лома и сырых шкур и при получении предоплаты, частичной оплаты за них не исчисляю НДС. Исключения:
-
реализация товаров физлицам, которые не являются ИП
-
неправомерное проставление в договоре, первичном документе отметки "Без налога (НДС)"
-
утраты права на освобождение обязанности налогоплательщика или не применение специальных налоговых режимов (ЕСХН, УСН, ПСН).
При этом согласно п. 5 ст. 168 НК РФ продавцы лома и сырых шкур при получении предоплаты, частичной оплаты за товары и при реализации, должны выставить покупателю счет-фактуру без учета сумм НДС, проставляя в них "НДС исчисляется налоговым агентом"
Рассмотрим порядок отражения в программе 1С Бухгалтерия предприятия 3.0 версии ПРОФ и КОРП. Автоматизирован процесс в версии КОРП, тогда как в ПРОФ версии необходимо будет делать ручные корректировки.
Отражение в Бухгалтерии предприятия версии КОРП
В разделе Администрирование/Главное – Функциональность – Учет по договорам установите галки Покупатели организации – налоговые агенты по НДС и Обратное начисление НДС
В договоре с покупателем нужно будет поставить галку Покупатель выступает в качестве налогового агента по уплате НДС в разделе НДС
Такая настройка есть только в БП 3.0 КОРП
При получении аванса от покупателя создается документ Поступление на расчетный счет с видом Оплата от покупателя
Проводки по документу:
Чтобы выставить счет-фактуру воспользуемся кнопкой Создать на основании – Счет-фактура выданный.
Автоматически будут заполнены следующие поля исходя из документа оплаты:
-
Вид счета – На аванс
-
Платежный документ № и от – реквизиты документа оплаты
-
Код вида операции - 33
Дополнительно для того, чтобы соблюсти требования п. 5.1 ст. 169 НК РФ, нужно указать наименование товаров в соответствии с договором и сумму полученной предоплаты без НДС
После проведения будут сформированы движения в регистрах Журнал счетов-фактур и НДС Продажи с событием "Налог исчисляет покупатель" для формирования записи в книгу продаж
В печатной форме счета-фактуры в графе 5 отражена стоимость предоплаты без НДС, в графе 7 указано "НДС исчисляется налоговым агентом", в графах 8-9 прочерки
Продажа металлолома или сырых шкур отражается в базе 1С документом Реализация товаров (Продажи – Реализация (акты, накладные, УПД) – Продажа – Товары.
В шапке заполняем покупателя, договор. В договоре в разделе НДС стоит галка Покупатель выступает в качестве налогового агента по уплате НДС, в связи с этим в табличной части нет полей для указания ставки и суммы НДС. Проверьте счета расчетов с контрагентом и порядок зачета аванса по гиперссылке Расчеты.
В табличной части указываются товары, количество, цену и счета учета.
Проводки по документу и запись в регистр НДС продажи c событием "Налог исчисляет покупатель" для формирования записи в книге продаж:
Далее необходимо выставить счет-фактуру на отгрузку металлолома, для этого в нижней части документа Реализация товаров нажмите кнопку Выписать счет-фактуру, и будет создан счет-фактура с кодом вида операции (34).
Движения по документу отразили запись в регистр Журнал учета счетов-фактур и в регистр НДС продажи запись по предоплате:
В печатной форме счета-фактуры указано следующее:
-
в графе 5 – стоимость отгруженного металлолома без НДС
-
в графе 7 – НДС исчисляется налоговым агентом
-
в графах 8-9 указаны прочерки
Сформировав книгу продаж, видим записи на сумму предоплаты с кодом 33 и на сумму отгрузки с кодом 34
Отражение в Бухгалтерии предприятия версии ПРОФ
В Бухгалтерии предприятия ПРОФ данный функционал не автоматизирован, поэтому дополнительных настроек нет, нужно будет делать ручные корректировки.
При получении аванса от покупателя создается документ Поступление на расчетный счет с видом Оплата от покупателя
Проводки по документу:
Чтобы выставить счет-фактуру воспользуемся кнопкой Создать на основании – Счет-фактура выданный.
Поменяйте код вида операции на 33
Дополнительно для того, чтобы соблюсти требования п. 5.1 ст. 169 НК РФ, нужно указать наименование товаров в соответствии с договором, сумму полученной предоплаты без НДС, ставку НДС 20/120, нулевую сумму НДС
После проведения будут сформированы движения в регистрах Журнал счетов-фактур и НДС Продажи. В регистре НДС с продажи необходимо вручную установить событие "Налог исчисляет покупатель" для формирования записи в книгу продаж. Для этого установите галку Ручная корректировка и поменяйте значение события с "Получен аванс" на "Налог исчисляет покупатель"
В печатной форме счета-фактуры необходимо указать следующие значения:
-
в графе 5 – стоимость предоплаты без НДС
-
в графе 7 – "НДС исчисляется налоговым агентом"
-
в графах 8-9 прочерки
Продажа металлолома или сырых шкур отражается в базе 1С документом Реализация товаров (Продажи – Реализация(акты, накладные, УПД) – Продажа – Товары.
В шапке заполняем покупателя, договор. Проверьте счета расчетов с контрагентом и порядок зачета аванса по гиперссылке Расчеты.
В табличной части указываются товары, количество, цену,% НДС установите 20/120, поле НДС очистите, проверьте счета учета.
Сформированы проводки по документу и внесена запись в регистр НДС продажи. Включите галку Ручная корректировка и в регистре НДС продажи в поле Событие укажите "Налог исчисляет покупатель"
Далее необходимо выставить счет-фактуру на отгрузку металлолома, для этого в нижней части документа Реализация товаров нажмите кнопку Выписать счет-фактуру, и будет создан счет-фактура с кодом вида операции 01, смените его на код 34.
Движения по документу отразили запись в регистр Журнал учета счетов-фактур и в регистр НДС продажи запись по предоплате:
В печатной форме счета-фактуры необходимо будет указать следующее:
-
в графе 7 – НДС исчисляется налоговым агентом
-
в графах 8-9 указаны прочерки
Сформировав книгу продаж, видим записи на сумму предоплаты с кодом 33 и на сумму отгрузки с кодом 34
