Как выставлять счета-фактуры при продаже металлолома и сырых шкур в БП 3.0

Согласно п. 3.1 ст. 166 НК РФ налогоплательщики при реализации лома и сырых шкур и при получении предоплаты, частичной оплаты за них не исчисляю НДС. Исключения:

• реализация товаров физлицам, которые не являются ИП

• неправомерное проставление в договоре, первичном документе отметки "Без налога (НДС)"

• утраты права на освобождение обязанности налогоплательщика или не применение специальных налоговых режимов (ЕСХН, УСН, ПСН).

При этом согласно п. 5 ст. 168 НК РФ продавцы лома и сырых шкур при получении предоплаты, частичной оплаты за товары и при реализации, должны выставить покупателю счет-фактуру без учета сумм НДС, проставляя в них "НДС исчисляется налоговым агентом"

Рассмотрим порядок отражения в программе 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 версии ПРОФ и КОРП. Автоматизирован процесс в версии КОРП, тогда как в ПРОФ версии необходимо будет делать ручные корректировки.

Отражение в Бухгалтерии предприятия версии КОРП

В разделе Администрирование/Главное – Функциональность – Учет по договорам установите галки Покупатели организации – налоговые агенты по НДС и Обратное начисление НДС

В договоре с покупателем нужно будет поставить галку Покупатель выступает в качестве налогового агента по уплате НДС в разделе НДС

Такая настройка есть только в БП 3.0 КОРП

При получении аванса от покупателя создается документ Поступление на расчетный счет с видом Оплата от покупателя

Проводки по документу:

Чтобы выставить счет-фактуру воспользуемся кнопкой Создать на основании – Счет-фактура выданный.

Автоматически будут заполнены следующие поля исходя из документа оплаты:

• Вид счета – На аванс

• Платежный документ № и от – реквизиты документа оплаты

• Код вида операции - 33

Дополнительно для того, чтобы соблюсти требования п. 5.1 ст. 169 НК РФ, нужно указать наименование товаров в соответствии с договором и сумму полученной предоплаты без НДС

После проведения будут сформированы движения в регистрах Журнал счетов-фактур и НДС Продажи с событием "Налог исчисляет покупатель" для формирования записи в книгу продаж

В печатной форме счета-фактуры в графе 5 отражена стоимость предоплаты без НДС, в графе 7 указано "НДС исчисляется налоговым агентом", в графах 8-9 прочерки

Продажа металлолома или сырых шкур отражается в базе 1С документом Реализация товаров (Продажи – Реализация (акты, накладные, УПД) – Продажа – Товары.

В шапке заполняем покупателя, договор. В договоре в разделе НДС стоит галка Покупатель выступает в качестве налогового агента по уплате НДС, в связи с этим в табличной части нет полей для указания ставки и суммы НДС. Проверьте счета расчетов с контрагентом и порядок зачета аванса по гиперссылке Расчеты.

В табличной части указываются товары, количество, цену и счета учета.

Проводки по документу и запись в регистр НДС продажи c событием "Налог исчисляет покупатель" для формирования записи в книге продаж:

Далее необходимо выставить счет-фактуру на отгрузку металлолома, для этого в нижней части документа Реализация товаров нажмите кнопку Выписать счет-фактуру, и будет создан счет-фактура с кодом вида операции (34).

Движения по документу отразили запись в регистр Журнал учета счетов-фактур и в регистр НДС продажи запись по предоплате:

В печатной форме счета-фактуры указано следующее:

• в графе 5 – стоимость отгруженного металлолома без НДС

• в графе 7 – НДС исчисляется налоговым агентом

• в графах 8-9 указаны прочерки

Сформировав книгу продаж, видим записи на сумму предоплаты с кодом 33 и на сумму отгрузки с кодом 34

Отражение в Бухгалтерии предприятия версии ПРОФ

В Бухгалтерии предприятия ПРОФ данный функционал не автоматизирован, поэтому дополнительных настроек нет, нужно будет делать ручные корректировки.

При получении аванса от покупателя создается документ Поступление на расчетный счет с видом Оплата от покупателя

Проводки по документу:

Чтобы выставить счет-фактуру воспользуемся кнопкой Создать на основании – Счет-фактура выданный.

Поменяйте код вида операции на 33

Дополнительно для того, чтобы соблюсти требования п. 5.1 ст. 169 НК РФ, нужно указать наименование товаров в соответствии с договором, сумму полученной предоплаты без НДС, ставку НДС 20/120, нулевую сумму НДС

После проведения будут сформированы движения в регистрах Журнал счетов-фактур и НДС Продажи. В регистре НДС с продажи необходимо вручную установить событие "Налог исчисляет покупатель" для формирования записи в книгу продаж. Для этого установите галку Ручная корректировка и поменяйте значение события с "Получен аванс" на "Налог исчисляет покупатель"

В печатной форме счета-фактуры необходимо указать следующие значения:

• в графе 5 – стоимость предоплаты без НДС

• в графе 7 – "НДС исчисляется налоговым агентом"

• в графах 8-9 прочерки

Продажа металлолома или сырых шкур отражается в базе 1С документом Реализация товаров (Продажи – Реализация(акты, накладные, УПД) – Продажа – Товары.

В шапке заполняем покупателя, договор. Проверьте счета расчетов с контрагентом и порядок зачета аванса по гиперссылке Расчеты.

В табличной части указываются товары, количество, цену,% НДС установите 20/120, поле НДС очистите, проверьте счета учета.

Сформированы проводки по документу и внесена запись в регистр НДС продажи. Включите галку Ручная корректировка и в регистре НДС продажи в поле Событие укажите "Налог исчисляет покупатель"

Далее необходимо выставить счет-фактуру на отгрузку металлолома, для этого в нижней части документа Реализация товаров нажмите кнопку Выписать счет-фактуру, и будет создан счет-фактура с кодом вида операции 01, смените его на код 34.

Движения по документу отразили запись в регистр Журнал учета счетов-фактур и в регистр НДС продажи запись по предоплате:

В печатной форме счета-фактуры необходимо будет указать следующее:

• в графе 7 – НДС исчисляется налоговым агентом

• в графах 8-9 указаны прочерки

Сформировав книгу продаж, видим записи на сумму предоплаты с кодом 33 и на сумму отгрузки с кодом 34