С 1 января 2023 года все организации, ИП и физлица обязаны уплачивать все налоги (ниже приведем исключения) и прочие обязательные платежи единым налоговым платежом (далее – ЕПН) на единый налоговый счет (далее – ЕНС).
Все денежные средства будут списываться ФНС самостоятельно по мере наступления сроков уплаты налогов на основании отправленных налогоплательщиком уведомлений об исчисленных налогах. Направлять уведомления нужно не позднее 25 числа месяца уплаты в ФНС по месту регистрации организации/ИП.
Исключения, по которым в 2023 году можно уплачивать налоги отдельными платежками:
-
налог на профессиональный доход, уплачиваемый самозанятыми гражданами
-
сборы за пользование объектами животного мира
-
сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов, уплачиваемые самостоятельно плательщиками сборов в соответствии с главой 25.1 НК РФ
-
государственные пошлины, кроме госпошлины, в отношении уплаты которой судом выдан исполнительный документ
-
НДФЛ, уплачиваемый иностранными работниками со своих доходов от осуществления трудовой деятельности по найму в РФ на основании патента.
По остальным налогам отказаться от уплаты ЕНП нельзя. Можно платить налоги отдельными платежками без уведомлений в 2023 году, но это только до тех пор, пока вы не отправите первое Уведомление об исчисленных суммах налогов.
Но мы не рекомендуем этого делать. Деньги, перечисляемые в бюджет отдельными платежками без уведомлений, не будут считаться конкретным налогом, это все равно зачисление на ЕНС. Приняв такой платеж, ФНС сами спишут деньги в следующей последовательности: недоимки, налоги, пени, проценты и штрафы. То есть будет вероятность, что ФНС зачтет уплаченную по платежному поручению без уведомления сумму не в счет того налога, который налогоплательщик имел в виду. Соответственно, в результате могут возникнуть новые недоимки и последовать начисление пени.
Как же перейти на уплату ЕНП в 1С Бухгалтерии предприятия 3.0?
Переход на ЕНС в 1С
Нужно понимать, что в План счетов добавлен новый счет 68.90 "Единый налоговый счет", у него нет субконто, расчеты ведутся в разрезе регистра Расчеты по налогам на едином налоговом счете.
И для перехода на ЕНП необходимо внести остатки по счету 68.90, для этого в релиза 3.0.127 доступен Помощник перехода на ЕНС (раздел Операции)
В верхней части выберите вашу организацию (если учет в базе ведется по нескольким организациям) и автоматически дата начала расчетов по ЕНС установлена на 01.01.2023.
Первая гиперссылка – Остатки расчетов по налогам и взносам. Это отчет Анализ счета 68 и 69 по состоянию на 31.12.2022. Нужны для анализа состояния расчетов с ФНС по данным в программе с теми данными, что вы получили по итогам сверки расчетов с ФНС.
Запросить сверку можно непосредственно из помощника, в нижней части формы по кнопке Запросить сверку с ФНС. Для запроса сверки из вашей базы 1С необходим подключенный сервис 1С-Отчетность.
Следующий пункт в помощнике – Перенос расчетов по налогам и взносам поможет создать документ Операция по ЕНС: Налоги (начисление) для отражения недоплаты по налогам. Автоматически, если вы нажмете Выполнить операцию, в документ попадут остатки по задолженности перед бюджетом. При этом не считаются начисления, произошедшие за декабрь 2022 года, так как по ним уже будут формироваться уведомления об исчисленных налогах и операции по ЕНС.
! Обращаем внимание, что счет 68.02 по НДС помощником не обрабатывается и задолженность перед бюджетом в части НДС отражается вручную через документ Операция по ЕНС.
Также не берутся как недоимка взносы ИП свыше 300 000 рублей, так как срок уплаты по ним не наступил (01.07.2023). При наступлении срока уплаты помощник предложит внести операцию по ЕНС.
Все остатки формирую начальное сальдо на счете 68.90.
Следующий пункт – Перенос расчетов по налоговым санкциям. Создается документ Операция по ЕНС с видом операции Пени, штрафы (начисления). В документ программа добавит остатки по счетам 68 и 69 с аналитикой "Штраф: начислено/уплачено", "Пени начислено/уплачено", "Проценты: начислено/уплачено". Остатки в результате будут перенесены на счет 68.90
Следующий пункт – Перенос переплат оп налогам и взносам. Создает документ Операция по ЕНС: Корректировка счета для отражения зачета авансов. В табличной части отражены остатки по дебету счетов 68 и 69
И в последнем пункте Зачет авансов создается документ Операция. Программа проанализирует задолженности и переплаты по расчетам с бюджетом и перенесет суммы переплат в счет перенесенных на ЕНС задолженностей.
Далее для такого зачета будет ежемесячно проводиться регламентная операция Зачет аванса по единому налоговому счету в рамках Закрытия месяца.
