Призы, подарки (частично необлагаемые НДФЛ доходы) в 1С:БП

Сергей Федотов

Методист отдела 1С Scloud

Оглавление

Некоторые доходы облагаются налогом частично – по ним предусмотрен налоговый вычет, размер которого для каждого такого вида дохода хранится в периодическом регистре сведений Вычеты к доходам по НДФЛ. Например, не облагается налогом материальная помощь, оказываемая работодателем своим сотрудникам, учитываемая по коду 2760, не превышающая 4 000 руб. за налоговый период.

При расчете начислений, для вида дохода которых ст. 217 НК РФ предусмотрено частичное налогообложение, в программе определяется величина налогового вычета с учетом сумм ранее не включенных в налоговую базу по данному виду дохода за налоговый период вычетов. Код вычета определяется программой автоматически в зависимости от вида дохода в соответствии с таблицей 1.

Перечень видов доходов хранится в справочнике Виды доходов НДФЛ (Зарплата и кадры - Настройки зарплаты - Классификаторы - НДФЛ - Виды доходов НДФЛ). Перечень видов вычетов хранится в справочнике Виды вычетов НДФЛ (Зарплата и кадры - Настройки зарплаты - Классификаторы - НДФЛ - Виды вычетов НДФЛ).

Таблица 1.

Код дохода	Наименование дохода	Код вычета	Годовой вычет или Норматив затрат
1211	Доходы, полученные в виде сумм страховых взносов по договорам страхования, если указанные суммы вносятся за физических лиц из средств работодателей либо из средств организаций или индивидуальных предпринимателей, не являющихся работодателями в отношении тех физических лиц, за которых они вносят страховые взносы	510	12 000 руб.
2720	Стоимость подарков	501	4 000 руб.
2730	Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления	502	4 000 руб.
2740	Стоимость выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг	505	4 000 руб.
2760	Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту	503	4 000 руб.
2761	Материальная помощь, оказываемая инвалидам общественными организациями инвалидов	506	4 000 руб.
2762	Суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка	508	50 000 руб. на каждого ребенка в отношении каждого из родителей, усыновителей, опекунов
2770	Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом	504	4 000 руб.
2790	Сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, тружениками тыла Великой Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны	507	10 000 руб.

Сумма предоставленного вычета на доходы учитывается при расчете НДФЛ документом Начисление зарплаты (Зарплата и кадры - Все начисления).

Пример

Сотруднице Денисовой А.В. предоставляется материальная помощь в связи с бракосочетанием в размере 6000 руб.

Вид начисления для начисления материальной помощи описан в плане видов начислений (Зарплата и кадры - Настройки зарплаты - Расчет зарплаты - Начисления). Для вида начисления установлен код дохода НДФЛ 2760.

«Призы,

Начисление производится с помощью документа Начисление зарплаты (Зарплата и кадры - Все начисления).

После подбора сотрудника в табличную часть и выбора из предложенного списка вида начисления Материальная помощь в связи с бракосочетанием, в открывшемся окне укажите сумму материальной помощи.

В результате в разделе Вычет автоматически будут установлены код и сумма вычета, предусмотренные для этого вида дохода.

В нашем примере код вычета - 503 (определяется программой автоматически в зависимости от вида дохода), сумма вычета - 4 000 руб., т.к. ранее в налоговом периоде материальная помощь сотруднице не предоставлялась (максимальная сумма вычета по виду дохода 2760 составляет 4 000 руб. за налоговый период (год)).

«Призы,

Сумма по окладу сотрудника за текущий месяц составляет 35000 руб., облагаемая сумма материальной помощи - 2 000 руб. (колонка Начислено). В колонке Дата выплаты укажите планируемую дату выплаты материальной помощи, эта дата важна, так как является для программы еще до проведения выплаты датой фактического получения дохода для целей учета НДФЛ.

«Призы,