Учет НДС налогового агента в 1С

Редакция Scloud

Scloud.ru

Оглавление

НДС налогового агента учитывается если:

покупка товаров осуществляется в иностранной валюте у нерезидента
имущество берется в аренду
имущество продается.

Чтобы учесть НДС используются счета 76.НА и 68.32. Предлагаем разобрать все три ситуации и определить особенность оформления счета-фактуры.

Главным условием при покупке товаров в иностранной валюте у нерезидента является правильное заполнения параметров договора:

Вид договора – указываем С поставщиком
Организация выступает в качестве налогового агента по уплате НДС – отмечаем галочкой
Вид агентского договора – указываем, Нерезидент.

Оформляем поступление товаров стандартным способом, но без регистрации счета-фактуры:

В движении документа будет использован субсчет 76.НА, а не привычный счет взаиморасчетов.

Для отражения НДС будет использоваться специальная обработка, которую можно найти на вкладке меню Банк и касса раздел Регистрация счетов-фактур журнал Счета-фактуры налогового агента:

Открываем форму. Необходимо только задать период и название организации-агента (если программа 1С используется для ведения бухгалтерии нескольких фирм одновременно, например, при удаленном использовании 1С онлайн). Заполнение автоматическое через нажатие Заполнить, при этом в табличной части отобразятся все необходимые документы.

Через нажатие Выполнить будут сформированы и зарегистрированы счета-фактуры:

В форме счета-фактуры обратим внимание на указанную ставку НДС - 18/118 и обозначение кода операции— 06.

Проводки будут отражать специальные счета 76.НА и 68.32, которые добавлены в план счетов:

Сумма НДС для обязательной уплаты в бюджет проверяется через отчет Книга продаж и через документ Декларации по НДС. Формирование отчета Книга продаж происходит в разделе Отчеты по НДС.

При этом указывается период формирования и название организации-плательщика налога:

Формирование декларации по НДС осуществляется в разделе Отчетность пункт Регламентированные отчеты, Декларация по НДС. Значение суммы для оплаты будет отражаться на странице 1 раздел 2 в строке 060:

Оплачивается налог через типовые документы программы 1С Платежное поручение и Списание с расчетного счета, в которых обязательно должен быть указан Вид операции - Уплата налога.

Обратите внимание, что для корректного списания НДС нужно указывать счет 68.32.

После этого принимаем к вычету НДС. Переходим на вкладку меню Операции раздел Регламентные операции НДС.

Создаем документ Формирование записей книги покупок и открываем вкладку Налоговый агент:

Проводим документ и смотрим движение по документу Формирование записей книги покупок:

Затем переходим к формированию документа Книга покупок, который расположен в разделе Отчеты по НДС. Колонка Наименование продавца будет фигурировать не организация-агент, а организация-продавец:

Если просмотреть декларацию, то на странице 1 раздел 3 срока 180 можно увидеть значение суммы для вычета по операции налогового агента:

Аренда и реализация имущества с отражением НДС оформляется аналогичным способом. Важным условие является правильно указанное значение в поле Вид договора: