Расчет налога на имущество в БП 3.0

Настройки программы

Перед тем как составлять отчетность по налогу на имущество, проверьте правильно заполнения данных в карточке вашей организации (Главное – Организации), убедитесь, что во вкладке Регистрации в налоговых органах есть ФНС, в которые будет сдаваться декларации, предоставляемая по месту нахождения имущества.

Недвижимое имущество в 1С БП 3.0 определяется в карточке основного средства, галка Недвижимое имущество. Галка установится автоматически, если в карточке ОС в поле Группа учета ОС выбрано любое из следующих значений: Здания, сооружения, Многолетние насаждения, Земельные участки, Объекты природопользования. В остальных случаях установите галку при необходимости вручную.

Также обратите внимание в карточке ОС на поле Налог на имущество. По умолчанию указывается, что особенности не установлены. Если по этому ОС есть особенности налогообложения, то перейдите по этой гиперссылке и укажите их. Для тех ОС, у которых установлена группа учета ОС Земельные участки или Объекты природопользования в поле Налог на имущество будет "Не признается объектом налогообложения"

Настройка налога на имущество в программе производите в настройке Налоги и отчеты (раздел Главное – Налоги и отчеты – Налог на имущество). Любые изменения в настройках налогов рекомендуем делать через создание новой записи в Истории изменений

Всегда обращайте внимание на информацию, которая указана справочно на желтом фоне

В настройке указана налоговая ставка по налогу на прибыль, можно указать льготу по налогу. Если льгота распространяется на все имущество организации, то указываем в настройке налога на имущества льготу.

• Освобождение от налога на имущество

Если вы имеете льготу в форме освобождения от налогообложения, то в поле Льгота выбираете из перечня нужное значения и указываете сведения о нормативных документах, подтверждающих применение льготы. Для удобства есть пример заполнения.

Внимательно указывайте дату начала применения льготы, а в случае отмены или изменения льготы внесите новую запись по налогу на имущество через запись в истории изменений.

• Снижение ставки по налогу на имущество

Если льгота состоит в снижении ставки налога на имущество, то в поле Льгота выберите код льготы и укажите сведения о подтверждающих применение льготы документах.

• Уменьшение суммы налога

Если льгота дает вам право уменьшить сумму налога на имущество, то в поле Льгота создаете из классификатора льготу со снижением суммы налога и в настройке указываете, на сколько уменьшается налог согласно льготе

По гиперссылке Объекты с особым порядком налогообложения указываются имущество, если под льготу попадают не все ОС, а отдельное имущество.

Для объекта можно указать:

• дату начала действия льготы

• организацию (если в базе ведется несколько организаций)

• основное средство

• льгота для объекта (освобождение от налогообложения или облагается по сниженной ставке

• если имеются ОС, которые не являются объектом налогообложения, то их также можно указать в этом регистре, поставив галку Не подлежит налогообложению

• в поле Постановка на учет укажите значение "С другим кодом по ОКТМО" и в строчке Код по ОКТМО укажите нужный, если налог уплачивается с ОКТМО, отличным от ОКТМО налогового органа по месту нахождения организации

• в поле Постановка на учет укажите значение "В другом налоговом органе и ниже укажите ФНС и код по ОКТМО, если нужно платить налог в другой налоговый орган

• Код вида имущества указываете для объектов, которые входят в состав Единой системы газоснабжения (ЕСГС)

• если Код вида имущества 02 и объект расположен в разных субъектах Р, то также укажите Долю стоимости объекта на территории субъекта РФ

• в поле Налоговая база указывается по среднегодовой или по кадастровой стоимости определяется налоговая база

По гиперссылке Уплата авансовых платежей ставите галку, если субъектом РФ установлены отчетные периоды и предусмотрена уплата авансовых платежей. Если галка не установлена, то налог будет рассчитан только по итогам года

По гиперссылке Способы отражения расходов указываются подразделение, счет затрат и статья затрат, на который автоматически будут формироваться проводки по начислению налога. В БУ расходы по налогу на имущество следует включать в состав тех же расходов, куда списывается амортизация по ОС. Как правило, это расходы по обычным видам деятельности. Если ОС используется в производстве, то это счет 20.01 "Основное производство", если ОС предназначено для управленческих нужд, то используется счет 26 "Общехозяйственные расходы". По ОС, используемых во вспомогательном производстве, то счет затрат будет 23 "Вспомогательное производство" или если ОС у торговой организации, то расходы отражаются на 44 счете "Издержки обращения в организациям, осуществляющих торговую деятельность". Если ОС сдается в аренду, то используйте счет 91.02 "Прочие расходы"

По умолчанию по всем ОС настройка стоит с отражением расходов на счет 26.

Можно сделать настройку для всех ОС в организации, а можно конкретно для каких-либо исключений

Расчет и начисление налога на имущество

Производится при закрытии месяца в ходе выполнения регламентной операцией в декабре Расчет налога на имущество (Операции – Закрытие месяца). Если в настройке Уплата авансовых платежей в настройке налогов и отчетов установлена галка, что уплачиваются авансы по налогу на имущество, то регламентная операция по расчету налога будет не только в декабре, но и в марте, июне и сентябре

Формируются проводки по начислению налога на имущество в соответствии с настройкой Способ учета расходов по налогу в настройке налогов и отчетов, а также записи в регистр "Расчет налога на имущество"

Можно для анализа, проверки и документального подтверждения сформировать Справку-расчет налога на имущество.

Ее можно сохранить, подписав ЭЦП по кнопке Регистр учета – Сохранить и подписать ЭЦП

Отражение кадастровой стоимости недвижимости

Раздел Главное – Налоги и отчеты – Налог на имущество – гиперссылка Объекты с особым порядком налогообложения – Создать.

В поле Основное средство – выберите ОС из одноименного справочника или создайте новый при необходимости

В поле Группа учета – выберите Здания, Сооружения или Другие виды основных средств

Установите флаг Недвижимое имущество

Переходим по гиперссылке Особенности не установлены в настройке Налог на имущество и создаем новую настройку.

• Применяется с – дата начала расчета налога на имущество по этому объекту недвижимости

• Постановка на учет – налоговый орган, в котором поставлено на учет имущество

• Код вида имущества – выберите из справочника

Заполните все остальные поля по объекту налогообложения: кадастровый номер, стоимость, ставку налога, дату регистрации права собственности.