Справка о доходах и суммах налога физического лица (Бухгалтерия 3.0)

Сроки и порядок сдачи:

• Расчет 6-НДФЛ необходимо сдавать в соответствии с приказом ФНС России от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ (с изменениями от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@).

• Приложение № 1 к расчету — Справка о доходах и суммах налога физического лица (далее – Справка) заполняется при составлении расчета за налоговый период (календарный год). Первая отчетность по новой форме будет в 2025 году за 2024 год.

Содержание Справки

• Справка содержит сведения о доходах физического лица, суммах исчисленного и удержанного налога, а также информацию о невозможности удержания налога и суммах неудержанного налога.

Заполнение полей:

• Номер справки: уникальный порядковый номер, присваиваемый налоговым агентом. При корректировке указывается номер ранее представленной Справки.

• Номер корректировки:

• Для первичной Справки указывается 00.

• Для корректирующей — соответствующий номер (например, 01, 02).

• Для аннулирующей — 99.

Заполнение Раздела 1 Справки

Раздел 1 включает сведения о получателе дохода:

1. ИНН: указывается при наличии.

2. ФИО: фамилия, имя и отчество согласно документу удостоверяющему личность (для иностранцев — латиницей).

3. Код статуса налогоплательщика: согласно таблице.

4. Дата рождения: число, месяц, год.

5. Код страны: гражданства физического лица, по Общероссийскому классификатору стран мира.

6. Документ удостоверяющий личность: код вида документа и его реквизиты (серия и номер), знак N не проставляется.

Заполнение Раздела 2 Справки

В Разделе 2 Справки указываются:

1. Общая сумма фактически полученного дохода (без учета вычетов).

2. Сумма исчисленного и удержанного налога по соответствующей ставке.

3. Количество Разделов: Заполняется столько Разделов, сколько ставок НДФЛ применяется к доходу.

Коды бюджетной классификации (КБК):

• 13% (кроме дивидендов): 182 1 01 02010 01 1000 110

• 15% (кроме дивидендов): 182 1 01 02080 01 1000 110

• Дивиденды резидента (13%): 182 1 01 02130 01 1000 110

• Дивиденды резидента (15%): 182 1 01 02140 01 1000 110

• Для нерезидентов по дивидендам: указывать КБК 182 1 01 02010 01 1000 110 (письмо ФНС от 01.03.2024 № БС-2-11/3034@).

Поля для заполнения:

• Общая сумма дохода: без учета вычетов из Раздела 3.

• Налоговая база: сумма дохода минус вычеты если вычеты превышают доход, указывается 0.00.

• Сумма налога исчисленная: общая исчисленная сумма налога.

• Сумма фиксированных авансовых платежей: уменьшающие исчисленный НДФЛ.

• Сумма налога на прибыль организаций: налог, подлежащий зачету по дивидендам.

• Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве: налог с дивидендов, уплаченный за границей.

• Сумма налога удержанная: общая удержанная сумма налога.

• Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом: не возвращенная излишне удержанная сумма и переплата налога.

Заполнение Раздела 3 Справки

Раздел 3 посвящен вычетам, предоставляемым налоговым агентом (стандартные, социальные, имущественные), и налоговым уведомлениям от инспекции.

• Коды вычетов: указываются по приказу ФНС от 10.09.2021 № ММВ-7-11/387@.

• Сумма вычета: указывается соответствующая сумма. Если несколько видов вычетов, заполняются несколько полей Код вычета и Сумма вычета.

• Дополнительные листы: при превышении количества вычетов заполняются дополнительные листы Справки с указанием ИНН, КПП, Стр., Номер справки, Номер корректировки. Остальные поля прочерками.

• Отсутствие вычетов: если вычеты не предоставлялись, строки не заполняются.

Код вида уведомления:

• 1 – имущественный вычет.

• 2 – социальный вычет.

• 3 – уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

Поля уведомлений: указываются номер, дата и код налогового органа. При отсутствии уведомлений поля не заполняются.

Заполнение Раздела 4 Справки

Раздел 4 включает сумму дохода, с которой налог не был удержан, и исчисленный неудержанный налог.

• Сумма дохода: указывается сумма дохода, с которого налог не удержан.

• Сумма неудержанного налога: указывается исчисленная сумма налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде.

Заполнение Приложения к Справке Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода

Общие сведения:

• Приложение содержит информацию о доходах физических лиц в денежной и натуральной формах, а также материальной выгоде по месяцам налогового периода.

• Стандартные, социальные и имущественные вычеты не указываются.

Заполнение Приложения:

1. Поля Номер справки и Ставка налога: указываются номер Справки и ставка налога.

2. Код бюджетной классификации (КБК): указывается КБК по налогу.

3. Графа Месяц: указывается порядковый номер месяца налогового периода.

4. Графа Код дохода/Код вычета:

• Указывается код дохода (по приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@).

• Указывается код вычета (по тому же приказу).

5. Графа Сумма дохода/Сумма вычета:

• Указывается сумма фактически полученного дохода.

• Указывается сумма вычета (не должна превышать сумму дохода).

Особые случаи:

• Для доходов, указанных в ст. 214.1, 214.3, 214.4 и 214.11 НК РФ, возможно указание нескольких кодов вычетов для одного кода дохода.

• Первый код вычета и сумма указываются под соответствующим кодом дохода.

• Остальные коды вычетов и суммы указываются ниже, графы Месяц, Код дохода и Сумма дохода заполняются прочерками.