Это ваш регион?
RU KZ
Скидка до 20% за предоплату
Используйте 1С в облаке с максимальной выгодой. Зарегистрируйтесь сейчас и получите мощную скидку.
Не знаете, какая программа подойдет?
Воспользуйтесь консультацией нашего менеджера. Мы поможем подобрать оптимальное решение для вашего бизнеса.
Месяц бесплатно
Тестовый период в течение 30 дней. Попробуйте возможности 1С: Фреш уже сейчас!
Дарим скидку 50% на 1С‑Отчетность
Успейте выгодно подключить сервис сдачи отчетности в контролирующие органы!
Дарим скидку 20%!
При подключении облачной 1С от Scloud скидка на все услуги по доработке.
Дарим скидку 20%!
При подключении облачной 1С от Scloud скидка на все услуги консультантов.
Дарим скидку 20%!
При подключении облачной 1С от Scloud скидка на все услуги консультантов.
Акция на обучение 1С
Повышайте квалификацию с выгодой! Скидка на видео курсы 1С - 500 руб., на онлайн курсы -30%.
Дарим скидку 20%!
При подключении облачной 1С от Scloud скидка на все услуги по доработке.
Дарим скидку 20%!
При подключении облачной 1С от Scloud скидка на абонентское сопровождение.
Акция на обучение 1С
Повышайте квалификацию с выгодой! Скидка на видео курсы 1С - 500 руб., на онлайн курсы -30%.
Скидка до 20% за предоплату
Используйте 1С в облаке с максимальной выгодой. Зарегистрируйтесь сейчас и получите мощную скидку.
Дарим скидку 20% на консультации по 1С!
При подключении облачной 1С от Scloud скидка на все услуги консультантов.
Дарим скидку 20% на консультации по 1С!
При подключении облачной 1С от Scloud скидка на все услуги консультантов.
Дарим скидку 20% на консультации по 1С!
При подключении облачной 1С от Scloud скидка на все услуги консультантов.
Дарим скидку 20% на консультации по 1С!
При подключении облачной 1С от Scloud скидка на все услуги консультантов.
Связаться с нами
8 (800) 301-78-58, 8 (495) 786‑59‑15 help@scloud.ru
Связаться с нами
8 (800) 301-78-58, 8 (495) 786‑59‑15 help@scloud.ru
Связаться с нами
8 (800) 301-78-58, 8 (495) 786‑59‑15 help@scloud.ru
Загрузка
курсы
Курс по программе «1С: ЗУП»
Скидка на курсы стоимостью от 1 500 ₽ по промокодам: SCloudJun — 500 ₽ на видеокурсы, SCloudJun30 – 30% на онлайн-обучение.
шапка

Дивиденды

Содержание

Начисление дивидендов учредителю–физическому лицу (сотрудник) в программе ЗУП 3.1

На общем собрании учредителей организации ООО Конфетпром 10.02.2021 принято решение по итогам 2020 года распределить часть чистой прибыли между участниками пропорционально их долям в уставном капитале общества в размере 4500000 руб., в том числе 2380000 руб. в пользу учредителя Базина А. В. – резидента РФ, который владеет 68% доли уставного капитала общества, и 1120000 руб. в пользу Джона Хьюстона – нерезидента РФ, владеющего 32% доли уставного капитала. Оба физических лица являются сотрудниками организации.

Выплата дивидендов произведена 01.01.2021 в безналичной форме. Организация не получала дивидендов от других юридических лиц.

Начисление дивидендов в бухгалтерском учете

  • В программе Бухгалтерия 3.0

Основанием для отражения дивидендов в бухгалтерском учете являются решение общего собрания участников и бухгалтерская справка-расчет сумм дивидендов. Начисление дивидендов отражается на дату принятия решения о распределении чистой прибыли общества между участниками. В нашем примере – 10.02.2021.

Начисление дивидендов производится в бухгалтерской программе вручную. с помощью документа Операция (Операции Операции, введенные вручную Создать Операция).

Начисление дивидендов физлицу Базину А. В., резиденту РФ, сотруднику организации:

Дт 84.01 Кт 70 – 2380000 руб.

Начисление дивидендов физлицу Хьюстону Д., нерезиденту РФ, сотруднику организации:

Дт 84.01 Кт 70 – 1120000 руб.

Регистрация начисленных дивидендов для отчетности по НДФЛ

  • В программе ЗУП 3.1.

На дату выплаты дивидендов у организации возникает обязанность исчислить, удержать и перечислить НДФЛ. Доходы физических лиц, полученные в виде дивидендов, и суммы налога, удержанного с этих доходов для целей отражения в отчетности по НДФЛ, регистрируются в программе с помощью документа Дивиденды. В нашем примере дата выплаты дивидендов – 01.01.2021.

Зарплата – Дивиденды.

  • Нажмите на кнопку Создать.

  • В поле Месяц укажите месяц отражения в бухгалтерском учете сумм НДФЛ с дивидендов.

  • В поле Дата укажите дату регистрации документа в информационной базе.

  • В поле Организация по умолчанию указывается организация, установленная в настройках пользователя. Если в информационной базе зарегистрировано более одной организации, необходимо выбрать ту организацию, в которой зарегистрирован сотрудник.

  • В поле Дата выплаты укажите фактическую дату выплаты дивидендов. Именно этой датой также будут зафиксированы суммы исчисленного, удержанного НДФЛ при проведении документа.

  • Установите флаг Налог перечислен и укажите дату перечисления НДФЛ по дивидендам, а в поле Реквизиты платежа – реквизиты платежного документа. Если в документе рассчитывается НДФЛ по ставкам 13% и 15%, то устанавливать флаг не нужно. Для этого необходимо ввести отдельные документы Перечисление НДФЛ в бюджет (Налоги и взносыВсе документы перечисления в бюджет НДФЛ) по каждой ставке.

  • Флаг Соответствует статье 226.1 НК РФ влияет на крайний срок перечисления НДФЛ, который отражается в расчете по форме 6-НДФЛ. С установленным флагом срок перечисления НДФЛ – не позднее месяца после выплаты дивидендов, без флага – не позднее следующего дня после выплаты дивидендов. Это связано с тем, что если выплачиваются дивиденды от АО, то уплатить НДФЛ необходимо не позднее одного месяца с даты выплаты дохода (п. 4 ст. 214, п. 9 ст. 226.1 НК РФ). Если выплачиваются дивиденды от ООО, то уплатить НДФЛ нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

  • В табличную часть документа введите новую строку по кнопке Подбор или Добавить, в которой:

  • в колонке Акционер укажите учредителя, которому выплачиваются дивиденды. При подборе физических лиц по умолчанию предлагаются только те, которым ранее регистрировались дивиденды (в карточке таких физических лиц в разделе Работа указывается, что данное лицо является акционером выбранной организации). Если нужное лицо отсутствует в предложенном списке, его можно добавить или найти в полном списке физических лиц, установив флаг Выбирать из полного списка физических лиц

  • в колонке Начислено укажите сумму начисленных дивидендов

  • колонка Налог на прибыль к зачету появляется, если дата выплаты дивидендов 01.01.2021 и позже (до 01.01.2021 это была колонка Вычет по НДФЛ, в которой отражалась сумма, на которую необходимо было уменьшить налоговую базу по доходам в виде дивидендов для целей исчисления НДФЛ учредителям, являющимся резидентами РФ (код вычета 601). С 01.01.2021 при расчете удержанного налога по дивидендам суммы исчисленного налога могут быть уменьшены на сумму налога на прибыль, исчисленный и удержанный в отношении дивидендов, полученных российской организацией (п. 3.1 ст. 214 НК РФ).

  • колонка НДФЛ заполняется автоматически рассчитанной суммой налога по каждому учредителю. Налоговая база по дивидендам равна совокупности всех доходов в виде дивидендов, полученных в налоговом периоде резидентами. Исчисление налога с дивидендов резидентов производится нарастающим итогом с начала налогового периода (письмо ФНС России от 22.06.2021 № БС-4-11/8724). Кроме того, налог по дивидендам считается отдельно от остальных налоговых баз, перечисленных в пп. 2 - 9 п. 2.1 статьи 210 НК РФ и применяемая ставка (13 % +15 %) зависит исключительно от совокупного размера доходов от долевого участия с начала налогового периода.

  • колонка Налог по 15 % с превышения заполняется частью налога с сумм, превышающих 5 млн рублей для резидентов

  • колонка К выплате также заполняется автоматически суммой дивидендов, которая выплачивается акционеру. Обратите внимание: по зарегистрированным с помощью этого документа суммам не образуется задолженность организации перед акционерами, т.е. они не учитываются ни при заполнении ведомостей на выплату зарплаты, ни при формировании аналитических отчетов по зарплате. Предполагается, что все операции по начислению и выплате дивидендов регистрируются в бухгалтерской программе

  • По ссылке Подписи поля Исполнитель и Должность заполняются вначале вручную, а затем заполняются указанными в прошлых документах значениями. Эти данные используются для расшифровки подписи в печатной форме справки о начислении дивидендов.

  • Провести.

Если российская организация не получает дивиденды от других компаний и выплачивает дивиденды физическому лицу – налоговому резиденту РФ, то с 01.01.2021 налог рассчитывается по формуле:

НДФЛ = Дивиденды, начисленные физлицу * Ставка налога

13 % – для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ (с суммы доходов до 5 млн руб. включительно) и 15 % – с суммы доходов, превышающих 5 млн рублей за налоговый период (год) (с 1 января 2021 года) (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Расчет НДФЛ при выплате дивидендов физлицу-нерезиденту производится по формуле:

НДФЛ = Сумма выплачиваемых дивидендов * 15 %

Ставка 15 % применяется для нерезидентов, если иные ставки не установлены в соглашениях об избежании двойного налогообложения с иностранными государствами (ст. 7 НК РФ). Если соглашением установлено, что этот вид дохода вообще не облагается налогом в РФ, то обязанности по удержанию налога у выплачивающей стороны не возникает.

Статус налогоплательщика - резидент или нерезидент определяется на дату выплаты дивидендов. Налоговый нерезидент - физическое лицо, которое находится в России менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Гражданство страны, место рождения или жительства физического лица не влияют на налоговый статус.

В программе ставка налога определяется по статусу, указанному в карточке физического лица, установленного на дату выплаты дивидендов (ссылка Налог на доходы справочника Физические лица или Сотрудники).

В нашем примере НДФЛ составляет:

по Базину А. В. (резидент) – 309400 руб. (2380000 руб. * 13 %)

по Хьюстону Д. (нерезидент) – 168000 руб. (1120000 руб. * 15 %). На дату выплаты дивидендов сотрудник был нерезидентом.

13. Для формирования и печати справки о начислении дивидендов используйте кнопку Справка о дивидендах.

Выплата начисленных дивидендов и уплата НДФЛ с дивидендов

  • В программе Бухгалтерия 3.0

Если выплата дивидендов осуществляется через банк, то в программе выплата отражается документом Платежное поручение (Банк и кассаПлатежные поручения) и Списание с расчетного счета с видом операции Прочее списание. Если выплата дивидендов осуществляется через кассу организации, то выплата отражается документом Выдача наличных (Банк и кассаКассовые документыВыдача) с видом операции Прочий расход.

На перечисление НДФЛ в бухгалтерской программе необходимо создать документ Платежное поручение, а затем на основании этого документа ввести документ Списание с расчетного счета.

Отражение НДФЛ с дивидендов в бухгалтерском учете

  • В программе ЗУП 3.1

Для синхронизации данных с Бухгалтерия 3.0 в ЗУП 3.1 создается документ Отражение зарплаты в бухучете (ЗарплатаОтражение зарплаты в бухучете), в котором отразится начисление НДФЛ с доходов в виде дивидендов с видом операции – НДФЛ с дивидендов работникам.

При синхронизации данных в бухгалтерской программе (АдминистрированиеНастройки синхронизации данных) появится документ Отражение зарплаты в бухучете (Зарплата и кадрыОтражения зарплаты в бухучете), в котором содержатся проводки по удержанному НДФЛ с дивидендов.

Дт 70 Кт 68.01.1 – на сумму удержанного НДФЛ по физическому лицу, являющегося сотрудником организации.

Начисление дивидендов учредителю-физическому лицу (не сотрудник) в программе ЗУП 3.1

На общем собрании учредителей организации ООО Конфетпром 10.02.2021 принято решение по итогам 2020 года распределить часть чистой прибыли между участниками пропорционально их долям в уставном капитале общества в размере 3500000 руб., в том числе 2380000 руб. в пользу учредителя Александровой М.Г. – резидента РФ, который владеет 68 % доли уставного капитала общества, и 1120000 руб. в пользу Роберта Патрика – нерезидента, владеющего 32 % доли уставного капитала. Оба физических лица не являются сотрудниками организации.

Выплата дивидендов произведена впервые в 2021 году 01.02.2021 в безналичной форме. Организация не получала дивидендов от других юридических лиц.

Начисление дивидендов в бухгалтерском учете

  • В программе Бухгалтерия 3.0

Основанием для отражения дивидендов в бухгалтерском учете являются решение общего собрания участников и бухгалтерская справка-расчет сумм дивидендов. Начисление дивидендов отражается на дату принятия решения о распределении чистой прибыли общества между участниками. В нашем примере – 01.02.2021.

Можно произвести начисление вручную с помощью документа Операция (Операции – Операции, введенные вручную Создать Операция) или автоматически документом Начисление дивидендов (Зарплата и кадры – Начисление дивидендов или Операции). Во втором случае в документе Дивиденды из программы ЗУП 3.1 нужно удалить сумму исчисленного налога, чтобы в учете не была отражена проводка по удержанному НДФЛ, т. к. проводка по НДФЛ будет синхронизирована в последующем из программы ЗУП 3.1 в бухгалтерскую программу.

Начисление дивидендов физическому лицу – Александровой М.Г. резиденту РФ, не сотруднику организации:

Дт 84.01 Кт 75.02 – 2380000 руб.

Начисление дивидендов физическому лицу – Патрику Р., нерезиденту РФ, не сотруднику организации:

Дт 84.01 Кт 75.02 – 1120000 руб.

Регистрация начисленных дивидендов для отчетности по НДФЛ

  • В программе ЗУП 3.1

На дату выплаты дивидендов у организации возникает обязанность исчислить, удержать и перечислить НДФЛ. Доходы физических лиц, полученные в виде дивидендов, и суммы налога, удержанного с этих доходов для целей отражения в отчетности по НДФЛ, регистрируются в программе с помощью документа Дивиденды. В нашем примере дата выплаты дивидендов – 01.02.2021.

Зарплата – Дивиденды.

  • Нажмите на кнопку Создать.

  • В поле Месяц укажите месяц отражения в бухгалтерском учете сумм НДФЛ с дивидендов.

  • В поле Дата укажите дату регистрации документа в информационной базе.

  • В поле Организация по умолчанию указывается организация, установленная в настройках пользователя. Если в информационной базе зарегистрировано более одной организации, необходимо выбрать ту организацию, которая является налоговым агентом при выплате дивидендов.

  • В поле Дата выплаты укажите дату выплаты дивидендов. Именно этой датой будут зафиксированы суммы исчисленного, удержанного НДФЛ при проведении документа.

  • Установите флаг Налог перечислен и укажите дату перечисления НДФЛ по дивидендам, а в поле Реквизиты платежа – реквизиты платежного документа. Если в документе рассчитывается НДФЛ по ставкам 13 % и 15 %, то устанавливать флаг не нужно. Для этого необходимо ввести отдельные документы Перечисление НДФЛ в бюджет (Налоги и взносыВсе документы перечисления в бюджет НДФЛ) по каждой ставке.

  • Флаг Соответствует статье 226.1 НК РФ влияет на крайний срок перечисления НДФЛ, который отражается в расчете по форме 6-НДФЛ. С установленным флагом срок перечисления НДФЛ – не позднее месяца после выплаты дивидендов, без флага – не позднее следующего дня после выплаты дивидендов. Это связано с тем, если выплачиваются дивиденды от АО, то уплатить НДФЛ необходимо не позднее одного месяца с даты выплаты дохода (п. 4 ст. 214, п. 9 ст. 226.1 НК РФ). Если выплачиваются дивиденды от ООО, то уплатить НДФЛ нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

  • В табличную часть документа введите новую строку по кнопке Подбор или Добавить, в которой:

  • в колонке Акционер укажите учредителя, которому выплачиваются дивиденды. При подборе физических лиц по умолчанию предлагаются только те, которым ранее регистрировались дивиденды (в карточке таких физических лиц в разделе Работа указывается, что это лицо является акционером выбранной организации). Если нужное лицо отсутствует в предложенном списке, его можно или добавить, или найти в полном списке физических лиц, установив флаг Выбирать из полного списка физических лиц

  • в колонке Начислено укажите сумму начисленных дивидендов

  • колонка Налог на прибыль к зачету появляется, если дата выплаты дивидендов 01.01.2021 и позже (до 01.01.2021 это была колонка Вычет по НДФЛ, в которой отражалась сумма на которую необходимо было уменьшить налоговую базу по доходам в виде дивидендов для целей исчисления НДФЛ учредителям, являющимся резидентами РФ (код вычета 608). С 01.01.2021 при расчете удержанного налога по дивидендам суммы исчисленного налога могут быть уменьшены на сумму налога на прибыль, исчисленный и удержанный в отношении дивидендов, полученных российской организацией (п. 3.1 ст. 214 НК РФ).

  • колонка НДФЛ заполняется автоматически рассчитанной суммой налога по каждому учредителю. В программе ставка налога определяется по статусу, указанному в карточке физического лица, установленного на дату выплаты дивидендов (ссылка Налог на доходы справочника Физические лица или Сотрудники). Налоговая база по дивидендам равна совокупности всех доходов в виде дивидендов, полученных в налоговом периоде резидентами. Исчисление налога с дивидендов резидентов производится нарастающим итогом с начала налогового периода (письмо ФНС России от 22.06.2021 № БС-4-11/8724). Кроме того, налог по дивидендам считается отдельно от остальных налоговых баз, перечисленных в пп. 2 - 9 п. 2.1 статьи 210 НК РФ и применяемая ставка (13 % +15 %) зависит исключительно от совокупного размера доходов от долевого участия с начала налогового периода.

  • колонка Налог по 15 % с превышения заполняется частью налога с сумм, превышающих 5 млн рублей для резидентов

  • колонка К выплате также заполняется автоматически суммой дивидендов, которая выплачивается акционеру. Обратите внимание: по зарегистрированным с помощью этого документа суммам не образуется задолженность организации перед акционерами, т. е. они не учитываются ни при заполнении ведомостей на выплату зарплаты, ни при формировании аналитических отчетов по зарплате. Предполагается, что все операции по начислению и выплате дивидендов регистрируются в бухгалтерской программе.

  • Поля Исполнитель и Должность заполняются вначале вручную, а затем заполняются указанными в прошлых документах значениями. Эти данные используются для расшифровки подписи в печатной форме справки о начислении дивидендов.

  • Провести.

Если российская организация не получает дивиденды от других компаний и выплачивает дивиденды физлицу – налоговому резиденту РФ, то с 01.01.2021 налог рассчитывается по формуле:

НДФЛ = Дивиденды, начисленные физлицу * Ставка налога

13 % – для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ (с суммы доходов до 5 млн руб. включительно) и 15 % – с суммы доходов, превышающих 5 млн рублей за налоговый период (год) (с 1 января 2021 года) (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Расчет НДФЛ при выплате дивидендов физлицу-нерезиденту производится по формуле:

НДФЛ = Сумма выплачиваемых дивидендов * 15 %

Ставка 15 % применяется для нерезидентов, если иные ставки не установлены в соглашениях об избежании двойного налогообложения с иностранными государствами (ст. 7 НК РФ). Если соглашением установлено, что этот вид дохода вообще не облагается налогом в РФ, то обязанности по удержанию налога у выплачивающей стороны не возникает.

Статус налогоплательщика - резидент или нерезидент определяется на дату выплаты дивидендов. Налоговый нерезидент - физическое лицо, которое находится в России менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Гражданство страны, место рождения или жительства физического лица не влияют на налоговый статус.

В программе ставка налога определяется по статусу, указанному в карточке физического лица, установленного на дату выплаты дивидендов (ссылка Налог на доходы справочника Физические лица или Сотрудники).

В нашем примере НДФЛ составляет:

по Александровой М. Г. (резидент) – 309400 руб. (2380000 руб. * 13 %)

по Патрику Р. (нерезидент) – 168000 руб. (1120000 руб. * 15 %). На дату выплаты дивидендов сотрудник был нерезидентом.

12. Для формирования и печати справки о начислении дивидендов используйте кнопку Справка о дивидендах.

Выплата начисленных дивидендов и уплата НДФЛ с дивидендов

  • В программе Бухгалтерия 3.0

Если выплата дивидендов осуществляется через банк, то выплата отражается документом Платежное поручение (Банк и кассаПлатежные поручения) и Списание с расчетного счета с видом операции Прочее списание. Если выплата дивидендов осуществляется через кассу организации, то выплата отражается документом Выдача наличных (Банк и кассаКассовые документыВыдача) с видом операции Прочий расход.

Если для начисления дивидендов использовался документ Начисление дивидендов, в документах на выплату укажите вид операции Перечисление дивидендов и документ-основание, которым дивиденды были начислены. Документ на выплату можно автоматически сформировать из документа Начисление дивидендов по кнопке Выплатить.

На перечисление НДФЛ в бухгалтерской программе необходимо создать документ Платежное поручение, затем на основании этого документа ввести документ Списание с расчетного счета.

Отражение НДФЛ с дивидендов в бухгалтерском учете

  • В программе ЗУП 3.1

Для синхронизации данных с Бухгалтерия 3.0 в ЗУП 3.1 создается документ Отражение зарплаты в бухучете (ЗарплатаОтражение зарплаты в бухучете), в котором отразится начисление НДФЛ с доходов в виде дивидендов с видом операции – НДФЛ с дивидендов.

При синхронизации данных в бухгалтерской программе (АдминистрированиеНастройки синхронизации данных) появится документ Отражение зарплаты в бухучете (Зарплата и кадрыОтражения зарплаты в бухучете), в котором содержатся проводки по удержанному НДФЛ с дивидендов.

Дт 75.02 Кт 68.01.1 – на сумму удержанного НДФЛ по физическому лицу, не являющегося сотрудником организации.

(Рейтинг: 5 ,  Голосов: 2 )
Поделиться
картинка
3 бесплатные консультации пользователям 1С в облаке
Каждому клиенту доступны 3 бесплатные консультации ежемесячно. Ответим на вопросы о ведении учета и функционале типовых программ 1С.

Материалы по теме

click fraud detection
1656376019