1. Наличие валюты в справочнике Валюты. О том, как создать новую валюту
2. Наличие заведенного в базе валютного счета у организации. Подробнее в инструкции
В данной инструкции ситуации рассматриваются на примере реализации. Обращаем внимание, что при поступлении товаров, работ и услуг в валюте, курс валюты устанавливается аналогично.
Ситуация: 100% аванс
Получен аванс от покупателя. Банк и касса – Банковские документы – Поступление. В документе Поступление на расчетный счет:
- Счет учета – 52 "Валютные счета"
- Вид операции – Оплата от покупателя
- Плательщик – контрагент
- Договор – договор на поставку в валюте
- Так как договор в валюте, то счет расчетов 62.21, счет авансов 62.22
Проводки по документу:
Корректировка долга в 1С 8.3: проведение взаимозачета
Через некоторое время мы реализуем товары покупателю. Продажи – Реализация (акты, накладные, УПД) – Реализация – Товары.
Проводки по документу:
Важно!
Если был получен 100%-й аванс под поставку, то выручка будет равна сумме договора по курсу ЦБ на дату получения аванса (абз.3 ст.316 НК РФ, п.5, 9 и 10 ПБУ 2/2006).
Если оплата производится рублями, то налоговая база по НДС считается по тем же правилам, что и выручка для целей бухгалтерского и налогового учета (т.е. при 100%-й предоплате – по курсу ЦБ на дату получения предоплаты).
Если же выручка оплачивается иностранной валютой, тогда налоговую базу по НДС следует рассчитать по курсу ЦБ на дату отгрузки товаров (п.3 ст.153 НК РФ).
Для того, чтобы проверить правильность расчета и понять откуда сформировались суммы в документах, где фигурирует валюта, используйте справку-расчет " Рублевая сумма документа в валюте", она доступна по кнопке Печать.
Ситуация: частичная предоплата
Получен аванс от покупателя. Банк и касса – Банковские документы – Поступление. В документе Поступление на расчетный счет:
- Счет учета – 52 "Валютные счета"
- Вид операции – Оплата от покупателя
- Плательщик – контрагент
- Договор – договор на поставку в валюте
- Так как договор в валюте, то счет расчетов 62.21, счет авансов 62.22
Проводки по документу:
Через некоторое время мы реализуем товары покупателю. Продажи – Реализация (акты, накладные, УПД) – Реализация – Товары.
Проводки по документу:
Важно!
В бухгалтерском и налоговом учете выручку от реализации по договорам, выраженным в иностранной валюте, определяйте как сумму двух величин: поступившего аванса и дебиторской задолженности, не погашенной на дату отгрузки. Это объясняется тем, что авансы, полученные по договорам, стоимость которых выражена в иностранной валюте, не пересчитываются ни на отчетную дату, ни на дату отгрузки, ни на дату окончательных расчетов с покупателем (п. 9, 10 ПБУ 3/2006, абз. 3 ст. 316 НК).
Однако для целей начисления НДС эти правила не применяют. При авансовой форме расчетов налоговую базу по НДС определяйте дважды:
1 ) Сначала продавец начисляет НДС по курсу ЦБ на дату поступления аванса (по расчетной ставке);
2) Затем продавец начисляет НДС на стоимость отгруженных товаров по курсу ЦБ на дату отгрузки (по прямой ставке), а сумму НДС, начисленную с аванса (по курсу, действовавшему на дату поступления аванса), принимает к вычету.
Такой порядок следует из положений пункта 3 статьи 153, пунктов 1 и 14 статьи 167, пункта 8 статьи 171 и пункта 6 статьи 172 НК и подтверждается письмами Минфина от 07.09.2015 № 03-07-11/51456, от 04.10.2012 № 03-07-15/130 и ФНС от 24.09.2012 № ЕД-4-3/15921.
Для того, чтобы проверить правильность расчета и понять откуда сформировались суммы в документах, где фигурирует валюта, используйте справку-расчет " Рублевая сумма документа в валюте", она доступна по кнопке Печать.
Ситуация: постоплата
Реализация товаров оформляется одноименным документом (Продажи – Реализация (акты, накладные, УПД) – Реализация – Товары)
Обратите внимание на договор, а именно вкладку Расчеты. В поле цена выберите валюту договора, а оплата может быть как в рублях, так и в валюте договора. В нашем примере оплата в валюте.
В документе реализации курс определится на дату отгрузки.
Проводки по документу:
Для того, чтобы проверить правильность расчета и понять откуда сформировались суммы в документах, где фигурирует валюта, используйте справку-расчет " Рублевая сумма документа в валюте", она доступна по кнопке Печать.
Позже покупатель произвел оплату товаров. Банк и касса – Банковские документы – Поступление. В документе Поступление на расчетный счет:
- Счет учета – 52 "Валютные счета"
- Вид операции – Оплата от покупателя
- Плательщик – контрагент
- Договор – договор на поставку в валюте
- Так как договор в валюте, то счет расчетов 62.21, счет авансов 62.22
Проводки по документу:
