SCLOUD в facebook
подарок от SCLOUD Вам подарок!
Все об НДФЛ
688

Все об НДФЛ

Налог на доходы физических лиц в нашей стране обязаны платить все. Поэтому рискнем предположить, что в той или иной степени об этом платеже знают многие. Для вас в этой теме много слепых пятен? Читайте нашу статью, чтобы восполнить пробелы в знаниях о подоходном налоге.

Что такое НДФЛ?

НДФЛ – прямой налог на доходы физических лиц, который направляется на обеспечение образования и здравоохранения, защиту прав граждан. За тех, кто работает по официальному трудовому договору, НДФЛ рассчитывают и платят работодатели, удерживая его из зарплаты. Если человек не трудоустроен официально, он сам выступает своим налоговым агентом и отчитывается по налогам самостоятельно.

Что облагается НДФЛ?

Налог платят не только с денежной прибыли, но и с доходов в натуральной форме в виде товаров, услуг, работ, имущества. НДФЛ облагается заработная плата, премии, гонорары, выигрыши более 4 000 рублей, подарки, прибыль от продажи и аренды имущества, пособия по больничным листам.

С 2021 года НДФЛ нужно платить с доходов по вкладам, если они превышают процент с 1 миллиона рублей по ключевой ставке ЦБ.

С каких доходов не надо платить налог?

Не нужно платить НДФЛ с продажи недвижимого имущества, которое находилось в собственности более пяти лет. Срок может сократиться до трех лет, если недвижимость:

  • была приобретена до 2016 года,

  • подарена родственниками,

  • унаследована,

  • приватизирована,

  • получена по договору с предыдущим собственником в обмен на его содержание.

Продажа движимого имущества не облагается налогом, если вы владеете им более трех лет.

Не отчисляются налоги с наследства и доходов, переданных от членов семьи или близких родственников по договору дарения. Если вы получили в подарок недвижимость, транспорт или ценные бумаги не от родственника, НДФЛ придется заплатить.

Не подлежат налогообложению:

  • подарки и материальная помощь от работодателя, если они не превышают 4 000 рублей,

  • авансы,

  • социальные пособия,

  • гранты,

  • кэшбеки,

  • пенсии,

  • стипендии,

  • алименты,

  • субсидии на оплату ЖКХ,

  • выплаты донорам и пострадавшим от стихийных бедствий.

Подоходный налог не платят люди, занимающиеся продажей сельскохозяйственной продукции, но при условии, что они не используют наемный труд и владеют участком площадью до 0,5 гектаров.

Сколько надо платить?

В большинстве случаев НДФЛ равен 13%. Но иногда эта цифра может увеличиваться.

НДФЛ составит 35%:

  • при получении выигрыша или приза в рекламном конкурсе, если сумма вознаграждения больше 4 000 рублей;

  • с доходов по вкладам в иностранной валюте и облигациям;

  • с материальной выгоды от экономии на процентах от средств, полученных в результате заключения договора займа с индивидуальным предпринимателем или организацией. Исключения составят займы на строительство и приобретение жилья или земельного участка для возведения жилых построек, а также рефинансирование банками и предоставление банковских карт;

  • при использовании пайщиками денег потребительских кооперативов.

НДФЛ в размере 30% назначается нерезидентам РФ. Это граждане, которые зарегистрированы и проживают на территории другой страны и проводят менее 183 календарных дней в России.

13% могут платить следующие нерезиденты:

  • высококвалифицированные специалисты,

  • наемные работники по патенту,

  • работники из стран ЕАЭС, работающие по трудовому или гражданско-правовому договору,

  • экипажи российских судов,

  • беженцы, репатрианты, граждане, получившие политическое убежище.

Подоходный налог 15% платят с 2021 года те, кто получают больше пяти миллионов рублей в год. В этом случае НДФЛ начисляется только с той части суммы, которая превысит 5 млн. 15% полагается уплачивать также тем, кто получает дивиденды от долевого участия в деятельности организаций.

Налог в 9% платят с прибыли по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 01.01.2007 и с доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученных на основании приобретения ипотечных сертификатов участия.

Вычеты с НДФЛ

В России принята практика налоговых вычетов. В некоторых случаях уплаченный подоходный налог возмещают частично или полностью. Например, вычеты можно получить:

  • на детей,

  • при покупке жилья,

  • оплате ипотеки,

  • затратах на обучение и лечение,

  • пополнении индивидуального инвестиционного счета,

  • при работе индивидуальных предпринимателей и физических лиц по гражданско-правовым договорам,

  • при занятиях частной практикой или интеллектуальной деятельностью.

Чтобы получить вычет, нужно самостоятельно оформить и подать в налоговую декларацию 3-ДНФЛ или обратиться к работодателю.

Как оформляется НДФЛ?

Сумма НДФЛ равна произведению налоговой базы на размер налога. Налоговая база – это общая сумма доходов без вычетов.

Физлицам удобно воспользоваться онлайн-калькуляторами для расчета налога. Компании считают НДФЛ в конфигурациях 1С, которыми они пользуются. Например, в популярном продукте 1С: Бухгалтерия в «Настройках налогов и отчетов» настраивается вид доходов, облагаемых НДФЛ, сумма налога рассчитывается автоматически и отражается со всех связанных документах: по выдаче наличных денег, по списанию с расчетных счетов и прочих. Здесь же формируются ведомости для банков и отчеты. Подобный функционал есть в конфигурациях Зарплата и управление персоналом, Управление нашей фирмой и других. В программах предусмотрены помощники, которые обнаруживают возможные ошибки в формах и позволяют точно составлять отчеты. Еще одно преимущество решений – постоянные обновления в соответствии с меняющимся законодательством и регламентами от контролирующих органов.

Формы НДФЛ

  • 3-НДФЛ. Декларация, отражающая дополнительные доходы физических лиц. По этим документам они самостоятельно отчитываются по налогам.

  • 6-НДФЛ. Ежеквартальный общий отчет ИП и организаций обо всех доходах нанятых ими работников.

Формы 1-НДФЛ и 4-НДФЛ на данный момент отменены, форма 5-НДФЛ заполняется ФНС. С 2021 года сведения о доходах каждого сотрудника и уплаченных налогов, ранее отражавшиеся в 2-НДФЛ, подаются в ИФНС в виде приложения к расчету 6-НДФЛ по итогам всего года. Работникам вместо 2-НДФЛ теперь выдается «Справка о доходах и суммах налога физического лица».

Когда платить?

НДФЛ переводится работодателями на следующий день после выплаты дохода. Самостоятельно налоги следует уплатить на сайте ФНС или в отделении банка до 15.07 года, следующего за отчетным года.

Что будет, если не платить?

Уклонение от уплаты налогов грозит сначала начислением и ростом пени, затем – штрафом до сорока процентов от суммы задолженности, в крайнем случае – уголовной ответственностью, предусматривающей крупные денежные взыскания и тюремное заключение до двух лет. Систематическое нарушение уплаты налогов могут приравнять к незаконной предпринимательской деятельности, за которую назначаются серьезные административные и уголовные наказания.

Что выбрать: ООО или ИП?
Прямые выплаты от ФСС с 2021 года: разбираем подробно
Оглавление

    Комментарии

    Загрузить файл или картинкуПеретащить с помощью Drag'n'drop
    Перетащите файлы
    Ничего не найдено
    Защита от автоматических сообщений

    Начните пользоваться 1С прямо сейчас

    * Поля обязательные для заполнения
    Начиная работу, я принимаю условия Оферты и соглашаюсь на обработку персональных данных в соответствии с Политикой конфиденциальности.
    1627266058