Вам подарок!
Налоговым кодексом РФ установлена ставка НДС 0% для экспортируемых товаров, услуг и работ.
Ставка может быть подтверждена (для этого предстоит собрать предписанный пакет документов) или нет, но контрагенту в любом случае выставляется счет-фактура по нулевой ставке.
Разберем поэтапно, как оформляются продажи и оказание услуг на экспорт в 1С:Бухгалтерия 8.3. В общем случае порядок действий при работе с зарубежными контрагентами выглядит следующим образом:
- Шаг 1: Необходимо определить учетную политику предприятия
- Шаг 2: Поставить на приход товары, которые потом будут отправлены на экспорт
- Шаг 3: Провести реализацию товара или услуги на экспорт
- Шаг 4: Подтвердить операцию по нулевой ставке
- Шаг 5: Внести корректные данные в книги покупок и продаж
Настройка политики учета
Для настройки учетной политики организации по НДС в 1С предназначен специальный пункт, который содержит раздел «НДС» в «Настройке налогов и отчетов» в учетной политике организации. Здесь требуется указать, что ведется раздельный учет по ставкам НДС:
Настройка учетной политики с раздельным учетом по ставке НДС позволяет менять в документах поступления товаров и услуг ставку НДС для данной операции. Для этого в табличной части документа появляется соответствующее поле. Пока не собран пакет документов, который обосновывает ставку 0%, в колонке выбирается значение «Блокируется до подтверждения 0%»:
Далее обычным способом регистрируется счет-фактура от поставщика. Правильность действий покажут проводки:
Товар оприходован на склад, теперь можно приступить к его реализации (или оформлению реализации услуги). В 1С: Бухгалтерия 8.3 документ реализации создается обычным способом, с той лишь разницей, что выбирается ставка НДС 0% и устанавливается иностранная валюта, в которой будет производится расчет с покупателем:
Эта же валюта должна быть отражена в договоре контрагента:
Обязательно выписывается счет-фактура, в котором должен быть отражен нулевой НДС по сделке.
Таким образом, экспортная продажа (оказание услуг) правильно оформлены, и начался установленный законом 180-днейный срок, в течение которого нужно подтвердить правомерность ставки 0%.
Завершающими действиями при реализации товаров и услуг на экспорт в 1С 8.3 являются отражение подтверждения нулевой ставки и заполнение книг покупок и продаж. Перечень документов, необходимых для подтверждения регламентируется налоговым законодательством. Как только все документы в наличии, можно приступать к их оформлению в 1С.
Для этого в программе есть соответствующие разделы:
Для начала заполняется форма «Подтверждение нулевой ставки НДС». К ней можно перейти из помощника по учету НДС:
Перечень документов реализации с нулевой ставкой формируется на основании документов продажи. В открывшемся списке выбирается реализация, по которой есть все нужные документы. В столбце «Событие» устанавливается текущий статус – в нашем случае «Подтверждена ставка 0%». После выбора события, документ проводится, для уверенности можно проанализировать движение по регистрам учета НДС:
Как только подтвердилась нулевая ставка, в 1С:Бухгалтерии предприятия 8.3 сведения автоматически вносятся в книги покупок и продаж. Это можно увидеть, если сформировать данные книги:
Если теперь проверить проводки, то в них отразится, что НДС за покупки по нулевой ставке принят к вычету:
Если по каким-то причинам вы не смогли или не захотели подтверждать нулевую ставку НДС (напоминаем, что даже в этом случае покупателю выставляется счет-фактура с нулевым НДС), то порядок действий в 1С будет несколько иным.
НДС в такой ситуации относится на общие расходы и списывается через форму подтверждения нулевой ставки:
Указывается статья прочих расходов, при этом обязательно регистрируется счет-фактура с последующим отражением в книге продаж:
