Согласно ст.162.3 НК РФ с 01.01.2023 в некоторых случаях при реализации товаров налоговая база по НДС является разницей между стоимостью реализованных товаров с учетом НДС и стоимостью приобретения товаров с учетом налога. Ставки НДС при этом применяются в размере 9,09% и (или) 16,67% и (или) 0%.
О том, как в реализации отразить НДС с межценовой разницы мы писали ранее в нашей инструкции
В этой статье мы будем рассматривать печатную форму счета-фактур. Но прежде обратим внимание на важные моменты:
-
Ставки 16,67% и 9,09% соответствуют ставкам 20/120 и 10/110
-
При заполнении печатной формы руководствуемся письмом ФНC России от 22.03.2023 № СД-4-3/3361@
-
Электронный документооборот при применении ставок НДС 9,09% и 16,67% невозможен, так как электронный формат счетов-фактур, утвержденный приказом ФНС России от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@ не допускает указания таких ставок НДС
-
В форматах Книги продаж и Книги покупок нет специальных граф для отражения ставок 9,09% и 16,67%, поэтому отражается как 10/110 и 20/120
-
Формат и форма Декларации по НДС не содержит специальных строк для отражения НДС с применением ставок 16,67% и 9,09%, поэтому применяем строки 030 и 040 раздела 3
В документе Счет-фактура при нажатии на кнопку Печать вы увидите печатную форму документа, где в графе 7 в табличной части вы увидите ставку 10/110 или 20/120.
Как выставить счет-фактуру, если ставку НДС требуется заменить на 9,09% и 16,67% соответственно. Для этого в верхней части печатной формы включите режим редактирования.
А в графе 4 "Цена (тариф) за единицу измерения" определяется как деление разницы между показателями граф 9 и 8 на показатель графы 3.
