С 2025 года упразднены повышенные ставка УСН, остаются только 6% для УСН «Доходы» и 15% для УСН «Доходы-Расходы». При этом региональную льготную ставку 1% не отменили.
С 2025 года повышаются лимиты по применению УСН. В таблице можно видеть сравнение того, какие лимиты были в 2024 году и какие будут в 2025 году. Лимиты будут ежегодно индексироваться
Если ИП совмещает УСН И ПСН, лимит применятся к доходам по обоим режимам.
Таким образом, в 2024 году если компания превышала лимиты, то они могли остаться на УСН, просто платили налог по повышенной ставке, а в 2025 году если компания превысит лимиты, то она потеряет право применять УСН. При превышении дохода в 450 млн руб. право на УСН утрачивается.
С 1 января 2025 упрощенцы становятся плательщиками НДС. Исключение — если доход не превышает 60 млн руб. в год, в том числе при реализации подакцизной продукции. Такие упрощенцы получают освобождение от НДС автоматически, уведомления в ФНС подавать не нужно.
Вновь созданные организации, выбравшие УСН в качестве системы налогообложения, не будут считаться плательщиками НДС, пока они не достигнут 60 млн годового дохода.
При этом появились новые льготные ставки 5% и 7% НДС, но тут придется выбирать: либо применять льготные ставки и не применять вычеты по НДС, либо использовать стандартные 20%, 10% НДС и иметь право на вычеты. Варианты рассмотрены в таблице
Если в течение календарного года доход превысит 60 млн руб., упрощенец утрачивает право на освобождение от НДС с первого числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором произошло превышение. При этом можно выбрать — платить НДС в общем порядке (20%) или перейти на особый (5%).
С месяца, следующего за тем, в котором доход за текущий год превысил 250 млн руб., применяется ставка 7%.
Льготная ставка НДС 5% (7%) применяется непрерывно в течение 12 налоговых периодов (кварталов), то есть 3 года. С общей ставки (20%) можно перейти на 5% (7%) с любого квартала. Что выгоднее — 20% с вычетами или 5% (7%) без вычетов — нужно просчитывать индивидуально.
Какую ставку НДС выгоднее применять, зависит от разных факторов: объекта налогообложения, доли входного НДС (ставка 20% подойдет при высокой доле вычетов), совершаемых операций (например, если есть операции, облагаемые по пониженным ставкам, НДС 20% с вычетами может быть выгоден), ставки налога по УСН (например, если упрощенец применяет региональную пониженную ставку 1%).
В БП с релиза 3.0.160 появился помощник для сравнения и определения наиболее выгодного варианта. Находится в разделе Руководителю – Планирование – Сравнение режимов налогообложения. Расчеты, сделанные программой, можно расшифровать, поэтому это удобный помощник организациям и ИП, чтобы определиться с тем, что делать в следующем году с системой налогообложения
И тогда во вкладке НДС можно будет выбрать, Начислять НДС по ставке 5%, 7% или 20%. Обратите внимание, что выбранную ставку необходимо будет применять не менее 12 кварталов (3 года). Уведомлять ФНС о выбранной ставке НДС не нужно, они получат информацию из Декларации по НДС.
Все изменения в настройку учетной политики рекомендуем делать путем создания новой записи через гиперссылку История изменений.
