1. Расчет действительной суммы доли
Проанализировать состав участников и номинальную стоимость их долей можно в ОВС по счету 80.09 «Прочий капитал» (Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету)
Далее необходимо рассчитать действительную долю участника, который выходит из состава участников по формуле:
Действительная стоимость доли участника=Чистые активы организации × Размер доли в УК в %
Размер чистых активов организации можно узнать из Отчета об изменениях капитала на последнее число месяца, предшествующего выходу физического лица из состава участников, строка 3600. В нашем случае это 503 000 рублей.
Действительная стоимость доли участника = 503 000 × 33,33% = 167 649,9 рублей
503 000 – 150 000 = 353 000 рублей, этой суммы достаточно для выплаты действительной доли.
Для этого создается Операция, введенная вручную (Операции – Операции, введенные вручную – Создать – Операция). В операции будет две проводки, в первой будет отражена номинальная стоимость доли вышедшего участника и ее переход обществу, а во второй отражена задолженность по выплате действительной стоимости доли выходящему участнику.
В проводках по дебету указывайте физ лицо из справочника Физические лица, а во второй проводке по кредиту из справочника Контрагенты, так как выплата будет совершена физ лицу, как контрагенту.
2. Удержание НДФЛ
Еще одной Операцией отражаем удержание НДФЛ с выплаченной действительной доли.
Для отражения в отчетности по НДФЛ создается документ Операция учета НДФЛ (Зарплата и кадры – Все документы по НДФЛ -Создать – Операция учета НДФЛ)
3. Выплата действительной доли
Для выплаты действительной доли вышедшему участнику создаем документ Списание с расчетного счета с видом «Прочие расчеты с контрагентами» (Банк и касса – Банковские выписки – Списание).
Формирует ОСВ по счету 75.02 для проверки отсутствия задолженности перед вышедшим участником.
4. Перечисление НДФЛ в бюджет
Формируем Платежное поручение на уплату НДФЛ (Банк и кассам – Платежные поручения)
Из Платежного поручения по гиперссылке «Ввести документ списания с расчетного счета» создаем документ Списание с расчетного счета.
5. Распределение долей между оставшимися участниками
Далее та доля, что перешла к обществу распределяется между оставшимися участниками в соответствии с их долями после ухода одного участника документом Операция, введенная вручную (Операции – Операции, введенные вручную – Создать – Операция). У нас в примере остался только один участник, значит у него 100%.
Расчет доли оставшихся участников можно производить по формуле:
(100% - % доля вышедшего участника) × 100%
