Первоначальные настройки
Перед формированием документов в базе проверьте настройки программы 1С: Бухгалтерия предприятия. Администрирование/Главное – Функциональность – Торговля – Внешняя торговля должна быть установлена галка Импорт товаров, в том числе из ЕАЭС
Проверьте заполнение карточки контрагента (Справочники – Контрагенты) из ЕАЭС, а именно заполнение полей Страна регистрации, Налоговый номер и Рег. Номер.
Если вы верно заполните данные в карточке организации, то сможете ввести ЦНП для контрагентов из Беларуси и БИН/ИНН (РНН) для контрагентов из Казахстана. А также сможете поставить отметку о том, что входной НДС не предъявляется и не заполнять движения по регистрам учета НДС.
В карточках товаров (Справочники – Номенклатура), ввозимых из ЕАЭС, заполните поля Страна происхождения и код ТН ВЭД
Покупка товара из ЕАЭС
После проверки настроек можно приступить к отражению операций по покупке товаров из ЕАЭС в базе. Формируем документ Поступление товаров из раздела Покупки – Поступление (акты, накладные, УПД) – Поступление – Товары.
В шапке документа заполняем:
Накладная, УПД № и поле от – номер документа от продавца из ЕАЭС
Контрагент – контрагент из ЕАЭС
Договор – договор с контрагентом с видом С поставщиком
Счет на оплату – счет на оплату (указываете при наличии)
Организация – укажите свою организацию (при ведении учета в базе нескольких организаций)
Склад – укажите склад, на который поступают товары (при наличии более одного склада в одноименном справочнике)
Расчеты – счета расчетов и порядок зачета авансов, заполняются по умолчанию, проверьте и измените при необходимости
Грузоотправитель и грузополучатель – можно заполнить сведения о виде транспорта, которым был осуществлен ввоз товаров в РФ для заполнения статистической отчетности
В табличной части укажите поступившие товары, количество, стоимость. Обратите внимание, что в поле Ставка НДС автоматически установилось 0%. Обращаем внимание, что если ваша организация осуществляет и облагаемые, и необлагаемые НДС операции, и в настройке учетной политики установлен раздельный учет НДС (Главное – Налоги и отчеты – НДС – Ведется раздельный учет НДС), то поле Ставка НДС можно не заполнять. Сведения в таком случае будут вноситься с помощью документа Заявление о ввозе товаров.
Сформированы следующие движения:
Проводка Дт 41.01 Кт 60.01 – отражено поступление товаров
Запись в регистр сведений Импорт товаров из государств таможенного союза
Запись в регистр накопления Раздельный учет НДС с видом Приход. Так как в примере в организации ведется раздельный учет НДС, то в поле Сумма НДС нет суммы, вносится только запись о количестве товаров. В регистр Раздельный учет НДС сумма занесется на основании Заявления о ввозе товаров
Заявление о ввозе товаров
При импорте товаров из Республики Беларусь и Республики Казахстан помимо декларации по НДС импортеру нужно предоставить в ФНС Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Заявление о ввозе направляется в ФНС на бумажном носителе в 4-х экземплярах и в электронном виде либо в электронном виде, подписанный ЭЦП налогоплательщика.
В базе 1С БП 3.0 сформировать Заявление о ввозе товаров можно на основании документа Поступление товаров.
Табличная часть при создании документа на основании заполняется автоматически из документа поступления. Заявление о ввозе товаров можно формировать одно сразу на несколько документов поступлений, которые были в течение одного месяца. Либо делайте отдельное заявление по каждому поступлению. Для добавления в заявление данных из других поступлений нажмите кнопку Заполнить над табличной часть. И выберите вариант Добавить из поступления. Далее в открывшемся списке выберите нужный документ.
Если в организации ведется раздельный учет НДС, как в нашем примере, то в табличной части в поле Способ учета НДС нужно выбрать одно из четырех предлагаемых программой значений: Принимается к вычету, Учитывается в стоимости, Блокируется до подтверждения 0% или Распределяется.
В поле Счет-фактура необходимо внести соответствующие сведения о номере и дате счета-фактуры
После проведения документа сформировались следующие движения:
Проводка Дт 19.10 Кт 68.42 на сумму НДС, подлежащей уплате в бюджет
Запись в регистр накопления НДС предъявленный с видом движения Приход, событие – Предъявлен НДС Поставщиком
Запись в регистр накопления Раздельный учет НДС с видом движения Приход, если несколько партий товаров, то будет несколько записей. Здесь мы видим отражение суммовых показателей
Документ Заявление о ввозе товаров можно распечатать из программы, воспользовавшись кнопкой Печать. В ФНС предоставляется 4 бумажных экземпляра заявления и в электронном виде. Или в электронном виде, подписанный ЭЦП налогоплательщика.
Выгрузить документ для предоставления в ФНС можно по кнопке Выгрузить
В Декларации по косвенным налогам (Отчеты – Регламентированные отчеты) в разделе 1 отразится начисленная сумма НДС по ввезенным из ЕАЭС товаров.
Уплата НДС в бюджет
При покупке товаров из ЕАЭС покупатель должен перечислить в бюджет ввозной НДС не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированного товара согласно п. 1, п. 4 ст. 72 Договора о ЕАЭС, ст. 13, п. 14 Протокола о косвенных налогах.
Для перечисления налога в бюджет перечислите денежные средства на единый налоговый счет. Списание с ЕНС суммы НДС по товарам, ввезенным из ЕАЭС должно производиться налоговыми органами 20 числа месяца, следующем за месяцем принятия к учету ввезенных товаров (п. 19 Протокола о косвенны налогах). Отразите задолженность перед бюджетом документом Операция по ЕНС с видом Налоги (начисление) (раздел Операции – ЕНС – Операции по счету).
В табличной части добавляем строку, указываем вид налога НДС на товары ввозимые на территорию РФ, срок уплаты – в нашем примере это 21.08.2023, так как 20.08.2023 приходится на выходной. При нажатии на гиперссылку в поле Сумма, нажмите кнопку Заполнить в открывшемся окне и программа сама подберет подходящие документы.
После проведения документа:
Проводка по отражению задолженности на ЕСН Дт 68.42 Кт 68.90
И движение по регистру накопления Расчеты по налогам на едином налоговом счете с видом движения Приход без указания платежного документа
Вычет НДС
Импортер при ввозе товаров из ЕАЭС имеет право на вычет суммы НДС, фактически уплаченного. Для этого импортеру нужно подтвердить уплату НДС. Нужны:
-
заявление о ввозе товаров отметкой ФНС
-
платежные документы, подтверждающие фактическую уплату НДС
Для предъявления НДС к вычету необходимо выполнить процедуру уплаты НДС. В программе это отражается регламентной операцией Подтверждение оплаты НДС в бюджет (Операции – Регламентные операции по НДС – Создать - Подтверждение оплаты НДС в бюджет)
Или подтверждение можно сформировать на основании Заявления о ввозе товаров
Табличную часть можно заполнить по одноименной кнопке
Проведем документ, сформирована запись в Журнале учета счетов-фактур, в книге покупок зарегистрировалось заявление о ввозе товаров
Также в регистре накопления НДС Покупки вносится запись без события и стоимости
Предъявление НДС к вычету делается документом Формирование записей книги покупок. Создать его можно из помощника по учету НДС (Отчеты – Отечность по НДС) или из Регламентных операций по НДС (Операции – Регламентные операции по НДС – Создать – Формирование записей книги покупок)
В документе заполните табличной часть по кнопке Заполнить. Во вкладку Приобретенные ценности попадет заявление о ввозе товаров. Рекомендуем также вам обращать внимание на информацию под табличной частью документа, чтобы контролировать долю вычета от суммы начисленной налоговой базы.
Проведя документ, получаем следующие движения:
Проводка Дт 68.02 Кт 19.10 – принятие НДС к вычету. Если у вас было несколько партий, то будет несколько проводок
Запись в регистр накопления НДС покупки с событием Предъявлен НДС к вычету
Запись в регистр накопления НДС предъявленный с видом движения Расход с событием Предъявлен НДС к вычету по каждой партии.
В Книге покупок (раздел Отчеты – Книга покупок) будет запись с кодом вида операции 19, номером и датой отметки ФНС на заявлении о ввозе. Графа 7 не заполняется
Декларация по НДС
В Декларации по НДС (Отчеты – Регламентированные отчеты) начисленный НДС при ввозе товаров из ЕАЭС отражается в строке 160 раздела 3
Вы можете расшифровать данные в этой строке, встав на нее курсором мыши и нажав на кнопку Расшифровать
В Разделе 8 будут отражены сведения из Книги покупок
