SCLOUD в facebook
Сдайте отчетность заранее!
Отмена ЕНВД в 2021 году: считаем с калькулятором налоги и лимиты по УСН
351

Отмена ЕНВД в 2021 году: считаем с калькулятором налоги и лимиты по УСН

Отмена ЕНВД с 1 января 2021 года закономерно приведет к росту количества предпринимателей на «упрощенке», тем более допустимые лимиты пересмотрены. Разобрали на конкретных примерах, как будет рассчитываться превышение, переход на ОСН и возврат к УСН. Вместе с экспертами сервиса аренды 1С Scloud разложили по полочкам, что меняется в правилах и ограничениях по «упрощенке» в 2021 году по сравнению с текущим и как рассчитывать лимиты с 01.01.2021.

Ограничения для УСН в 2020 году

Бизнесмены на «упрощенке» в 2020 году действовали в рамках следующих ограничений:

• 150 млн руб. годовой выручки;
• 100 человек – численность сотрудников;
• 150 млн руб. – остаточная стоимость основных средств (для организаций).

При превышении одного из этих показателей, компания или ИП «слетали с упрощенки». В дальнейшем это предполагало полную выплату всех установленных налогов с того квартала, когда было превышено ограничение.

К примеру: ООО «Гектар» (совпадения случайны) работает на «упрощенке». За полгода выручка составила 90 млн руб., а за 3 квартал – 70 млн руб. За 9 месяцев ограничение в 150 млн руб. было превышено. Значит, с начала 3 квартала организация потеряла право на применение спецрежима.

Лимиты по УСН с 2021 года и переходный период

После отмены ЕНВД организации или ИП, превысившие ограничения по выручке или численности, не теряют право на УСН и смогут воспользоваться условиями переходного периода. Но при этом ставки налога повысятся (читайте Федеральный закон от 31.07.2020 №266-ФЗ). 

Показатели, для которых установлен переходный период:
  1. От 150 до 200 млн руб. — выручка за квартал, полгода, года;
  2. От 100 до 130 человек – численность сотрудников.
По стоимости основных средств показатели не изменились и условия переходного периода к ней не применяются. Бизнесмен будет начислять налог с повышенной ставкой с того квартала, когда были превышены ограничения.

Обновленные налоговые ставки (без учета региональных льгот) с 01.01.2021:
 
Group 2737.jpg

В следующем году на организацию будут распространяться стандартные условия УСН, если до конца текущего года она не превысит верхнюю границу лимита. При условии превышения верхней границы предприятие будет переведено на ОСН, то есть оно будет работать по общим условиям и перейти на условия «упрощенки» сможет только через год.

Выручка, необходимая для возврата на упрощенную систему налогообложения, остается прежней – 112,5 млн руб. за 9 месяцев. Расширения ограничений здесь не произошло.

К примеру: ООО «Гектар» работает на «упрощенке» по показателю «Доходы». В таблице указана выручка за 2021 год и нарастающий итог с начала года.

Group 2738.jpg
 
Так как выручка компании не превысила ограничения в первых двух кварталах, налог к доплате будет начислен по обычной ставке:

УСН3 = 50 х 6% = 3,0 млн рублей
УСН6 = 110 х 6% - 3,0 = 6,6 – 3,0 = 3,6 млн рублей

Выручка за 9 месяцев в пределах от 150 до 200 млн руб. Значит, с начала этого квартала налог будет начислен по ставке 8%:

УСН9 = (110 х 6% + (180 – 110) х 8%) – 3,0 – 3,6 = 12,2 – 3,0 – 3,6 = 5,6 млн рублей.

Но с начала 2022 года ООО «Гектар» перейдет на условия ОСН, так как в 4 квартале его выручка превысила 200 млн руб. И на ОСН компания будет находиться весь 2022 год, так как право снова претендовать на упрощенный режим УСН появится лишь через год.

Маргарита Матевосова, консультант 1С компании Scloud:

«По обращениям клиентов в службу поддержки Scloud мы видим, что отмена ЕНВД и последующий переход на упрощенный режим налогообложения вызывает немало вопросов. Многих тревожит работа в переходном периоде и последующий возврат на УСН в случае, если компания автоматически попадает под требования с переходом на ОСН. Пока такой практики нет, трудно сказать, как именно будет работать данная механика. Не исключено, что по мере накопления подобных кейсов будут выпущены дополнительные рекомендации и уточнения. Пока единственный совет — стараться не попадать в «вилку» повышенных налогов по «упрощенке». Возможно, стоит рассмотреть вариант с ПСН (патент). Главное — до 31 декабря 2020 года написать заявление с переходом на ту форму налогообложения, которая будет выгодна или как минимум прогнозируема во избежание неожиданных сюрпризов. 

Чтобы просчитать различные варианты налогообложения, воспользуйтесь инструментом на сайте ФНС или встроенным калькулятором «Сравнение режимов налогообложения» в разделе «Главное» в 1С».

Как действовать бизнесу

Новые ограничения по выручке и численности сотрудников после отмены ЕНВД расширяют право на применение упрощенного режима по сравнению с требованиями 2020 года. Минус в том, что при вступлении в переходный период на бизнесмена будет налагаться налог с повышенной ставкой, а превышение верхнего лимита чревато годом на ОСН. Учитывайте это при выборе налогового режима. 

Все клиенты Scloud могут обратиться в службу поддержки в рамках предусмотренных сервисом консультаций специалистов.

Scloud — сервис аренды 1С. Мы предлагаем облачные решения для бухгалтерии, кадров, делопроизводства и руководителей бизнеса. Чтобы оценить возможности и преимущества сервиса, мы предлагаем 14 дней использования бесплатно. Просто зарегистрируйтесь на сайте и тестируйте новые возможности для вашего бизнеса.

0

Комментарии

Загрузить файл или картинкуПеретащить с помощью Drag'n'drop
Перетащите файлы
Ничего не найдено
Защита от автоматических сообщений

Начните пользоваться 1С прямо сейчас

* Поля обязательные для заполнения
Начиная работу, я принимаю условия Оферты и соглашаюсь на обработку персональных данных в соответствии с Политикой конфиденциальности.
Сдайте отчетность заранее! Не откладывайте на конец месяца Подробная инструкция
tariffs lightning
1619062070