Налоговые изменения для ИП в 2025: будьте во всеоружии

Ведение собственного дела в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) — это отличная возможность для развития, но оно несет за собой определенные обязанности, в том числе и налоговые. Каждый год в налоговом законодательстве происходят изменения, и 2025 год не стал исключением. Эта статья поможет разобраться в ключевых аспектах налогообложения ИП и в изменениях 2025 года.

Кто такие ИП: основные понятия

ИП — это физическое лицо, которое зарегистрировано в установленном порядке и ведет предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Этот статус позволяет гражданам легально заниматься бизнесом, получать доход и уплачивать налоги в соответствии с выбранным налоговым режимом. 

ИП могут применять различные режимы, такие как УСН, ПСН, НПД, ЕСХН или ОСНО, каждый из которых имеет свои особенности, ставки и правила. Такая гибкость позволяет предпринимателям оптимизировать свою налоговую нагрузку в зависимости от вида деятельности, размера дохода и количества сотрудников.

ИП несут личную ответственность за своевременную и полную уплату налогов и сдачу отчетности. Несоблюдение налогового законодательства может привести к начислению пеней, штрафов, а в серьезных случаях — к административной или даже уголовной ответственности. Поэтому каждому ИП крайне важно внимательно следить за изменениями в законодательстве и выполнять все налоговые обязательства.

Обзор налоговых режимов для ИП

Выбор системы налогообложения — один из ключевых шагов для любого ИП. От этого выбора зависит размер налоговой нагрузки, объем отчетности и особенности ведения учета. В России для ИП доступно несколько налоговых режимов.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

УСН — один из самых популярных режимов среди малого бизнеса благодаря своей простоте. Он предлагает два варианта расчета налога.

Доходы. На «доходах» налог уплачивается со всей выручки по ставке 6%, без учета расходов. Этот вариант подходит для тех, у кого мало подтвержденных расходов.

Доходы минус расходы. Этот вид УСН позволяет уменьшить налогооблагаемую базу на сумму документально подтвержденных затрат. Ставка налога здесь выше — 15%, но при больших расходах этот вариант может быть выгоднее. Важно вести строгий учет всех операций, чтобы подтвердить расходы перед налоговой службой. В этом поможет сервис 1С:Предприниматель либо 1С:Управление нашей фирмой онлайн компании Scloud.

Субъекты РФ могут установить льготные ставки, но не для всех, а для определенных категорий граждан:

• доходы — от 1 до 6 %;

• доходы минус расходы — от 5 до 15%.

Для применения УСН существуют определенные лимиты:

• по доходам — менее 450 млн ₽;

• численности сотрудников — менее 130 человек.

Лимиты могут меняться. Если ИП превышает установленные пороги, он теряет право на применение УСН и должен перейти на другой налоговый режим, чаще всего на ОСНО.

Патентная система налогообложения (ПСН)

ПСН разработана специально для определенных видов деятельности. Ее главное преимущество — налог рассчитывается не от фактического дохода, а от потенциально возможного, который устанавливается региональными властями. ИП просто покупает патент на определенный срок, и это освобождает его от уплаты НДФЛ и частично: от НДС и налога на имущество.

Расчет стоимости патента зависит от вида деятельности, срока, на который он приобретается, и региональных коэффициентов. Это позволяет заранее точно знать сумму налога. Перечень сфер для ПСН установлен законодательством.

Как и УСН, ПСН имеет свои ограничения:

• доход — не более 60 млн ₽;

• количество наемных работников — 15 человек.

Если ИП превышает эти лимиты, он также теряет право на применение патента и должен перейти на другую систему налогообложения. При превышении дохода с 01.01.2025 теряет право на ПСН на 2 года.

Налог на профессиональный доход (НПД)

НПД, или самозанятость, доступен и для ИП, если они соответствуют определенным условиям. Этот режим предназначен для тех, кто работает на себя, не имеет наемных сотрудников и чей годовой доход не превышает 2,4 млн ₽ в год. Он отличается низкими ставками: 4% с доходов от физических лиц и 6% с доходов от юридических лиц и ИП.

Применение НПД максимально упрощено: не нужно сдавать налоговую отчетность, а учет доходов ведется через приложение «Мой налог». Это делает его очень привлекательным для фрилансеров, репетиторов, мастеров по ремонту и других специалистов, работающих без штата.

Однако важно помнить, что на НПД есть строгие ограничения по видам деятельности и сумме годового дохода. Если ИП начинает нанимать сотрудников или его доход превышает лимит, он обязан перейти на другой налоговый режим.

Общая система налогообложения (ОСНО)

ОСНО — это основной налоговый режим, который применяется по умолчанию, если ИП не выбрал другой специальный режим или утратил право на его применение. Он является наиболее сложным и требует ведения полного бухгалтерского учета. В этом случае ИП могут воспользоваться программой 1С:Бухгалтерия онлайн или 1С:Управление торговлей онлайн компании Scloud с возможностью подробного учета и полного набора форм отчетов.

На ОСНО ИП уплачивает все налоги: на прибыль и имущество, НДС, все зарплатные налоги за сотрудников. Этот режим часто выбирают крупные предприниматели, работающие с плательщиками НДС.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

ЕСХН — этот спецрежим предназначен для ИП, которые занимаются производством сельскохозяйственной продукции. Он заменяет собой уплату НДФЛ, НДС (с некоторыми исключениями) и налога на имущество физических лиц (по имуществу, участвующему в предпринимательской деятельности по этому спецрежиму). Ставка налога обычно составляет 6% от разницы между доходами и расходами.

Для применения ЕСХН необходимо, чтобы доля дохода от реализации сельхозпродукции составляла не менее 70% от общего дохода. Этот режим создан для поддержки аграрного сектора и имеет свои особенности учета и отчетности, ориентированные на специфику сельскохозяйственной деятельности. В этом подспорьем для ИП будет программа 1С:Бухгалтерия сельскохозяйственного предприятия компании Scloud.

Налоговые нововведения для ИП в 2025 году

2025 год принес ряд изменений, которые затронули как ставки налогов, так и порядок их уплаты, а также правила отчетности. 

Новые ставки, лимиты и коэффициенты

Для ИП на УСН с 2025 года повысились лимиты по доходам (до 450 млн  ₽) и остаточной стоимости основных средств (до 200 млн  ₽), а также по численности сотрудников (до 130 человек). При этом отменены повышенные ставки налога — 8% и 20%.

ИП, применяющие ОСНО, столкнулись с новой прогрессивной шкалой НДФЛ. Ставка 13% сохранится для доходов до 2,4 млн рублей, но для доходов свыше этой суммы будут применяться повышенные ставки: 15%, 18%, 20% и 22% в зависимости от размера дохода. 

Изменения в порядке уплаты налогов и сдачи отчетности

Одним из наиболее значимых нововведений является то, что индивидуальные предприниматели на УСН станут плательщиками НДС, если их годовой доход превысит 60 млн ₽. Для таких ИП предусмотрены специальные ставки НДС (без права на вычет входящего НДС):

• 5% — доход от 60 до 250 млн  ₽;

• 7% — доход от 250 до 450 млн ₽.

Либо стандартные ставки 20%/10% с правом вычета, что потребует ведения учета НДС и сдачи соответствующих деклараций. 

Сроки уплаты фиксированных страховых взносов для ИП за себя также изменятся: теперь их нужно будет уплатить не позднее 29 декабря текущего года.

Появление нового налога

В 2025 году появился новый туристический налог. Решение о введении этого налога принимают местные власти. Он взимается с владельцев объектов размещения туристов (отелей, хостелов, гостевых домов). ИП, работающие в сфере туризма и гостеприимства, также являются плательщиками этого налога.

Взносы ИП за себя: что изменилось в 2025 году

Помимо налогов, важной частью финансовых обязательств ИП являются страховые взносы за себя. В 2025 году размер этих взносов, как и сроки их уплаты, изменились.

Виды взносов, размеры и сроки уплаты

Не забывайте, что ИП на НПД могут добровольно уплачивать страховые взносы для будущей пенсии.

Возможности для ИП: налоговые вычеты и льготы

Налоговые вычеты и льготы — это эффективные инструменты, которые позволяют ИП законно уменьшить свою налоговую нагрузку. 

ИП на ОСНО могут воспользоваться вычетами по НДФЛ аналогично физическим лицам. Это стандартные вычеты (на детей), социальные (на обучение, лечение, благотворительность), имущественные (при покупке или продаже недвижимости) и инвестиционные вычеты. В 2025 году особенно актуально увеличение стандартных вычетов на второго ребенка до 2 800 ₽ и на последующих детей до 6 000 ₽, а также повышение лимита дохода для их применения до 450 000 ₽.

Для ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» основная льгота заключается в возможности уменьшать налогооблагаемую базу на сумму фактически понесенных и документально подтвержденных расходов. Сюда входят страховые взносы за себя — фиксированные и за сотрудников, включаются в расходы в размере 100%. Это не вычет в прямом смысле, но механизм, позволяющий снизить налог. 

ИП на УСН «доходы» могут уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов за себя на 100%, а если есть работники — на 50% за себя и за них. Предприниматели на ПСН и НПД обычно не применяют налоговые вычеты, так как их налогообложение уже упрощено и имеет фиксированную или низкую ставку.

Всегда сохраняйте все чеки, договоры и платежные документы, так как они являются основанием для применения вычетов или учета расходов.

Основные выводы и рекомендации