Важно
Важно для УСН!
Налоговая реформа для УСН в 2025 году в БП 3.
шапка

Расходы на предоставление бесплатного питания в 1С:Бухгалтерия

Оглавление

    Расходы на предоставление бесплатного питания

    Учет расходов в виде бесплатно предоставляемого питания рассмотрим на следующем примере.

    Расходы на питание с привлечением сторонней организации в программе отражаются документом Поступление товаров и услуг с видом операции Услуги (акт).

    В шапке документа указываются:

    • номер и дата акта об оказании услуг

    • Дата - дата оказания услуг (дата акта об оказании услуг)

    • Контрагент - организация, которая оказала услуги

    • Договор - договор на оказание услуг

    В соответствии с условиями примера часть оказанных услуг не принимается для целей налогообложения прибыли организаций, поэтому перед заполнением табличной части их нужно разделить на две части: учитываемые и не учитываемые для целей налогообложения прибыли, а для раздельного учета каждой составляющей услуг в справочник Статьи затрат (Справочники - Доходы и расходы - Статьи затрат) ввести статьи с видами расхода Оплата труда и Не учитываемые в целях налогообложения.

    В табличной части указывается:

    • в первой строке - информация для учета расходов на организацию питания, учитываемых для целей налогообложения прибыли

    • во второй строке - информация для учета расходов на организацию питания, не учитываемых для целей налогообложения прибыли

    В нижней части формы указываются реквизиты счета-фактуры с предъявленной к оплате сумме НДС.

    Для отражения операции в бухгалтерском и налоговом учете документ необходимо провести.

    1. Бухгалтерский учет

    При проведении документа в регистр бухгалтерии вводятся проводки:

    • Дт 20.01 Кт 60.01 - на стоимость услуг, учитываемых для целей налогообложения прибыли, без НДС

    • Дт 20.01 Кт 60.01 - на стоимость услуг, не учитываемых для целей налогообложения прибыли, без НДС

    • Дт 19.04 Кт 60.01 - на сумму НДС со стоимости услуг (как учитываемых, так и не учитываемых для целей налогообложения прибыли)

    2. Налоговый учет

    При проведении документа в налоговом учете фиксируется (см. ):

    • в первой проводке Дт 20.01 Кт 60.01:

    • по дебету (Сумма Дт НУ) - расходы на стоимость услуг, учитываемых для целей налогообложения прибыли, без НДС

    • по кредиту (Сумма Кт НУ) - кредиторская задолженность на стоимость услуг, учитываемых для целей налогообложения прибыли, без НДС

    • во второй проводке Дт 20.01 Кт 60.01:

    • по кредиту (Сумма Кт НУ) - кредиторская задолженность на стоимость услуг, не учитываемых для целей налогообложения прибыли, без НДС

    • в проводке Дт 19.04 Кт 60.01:

    • по кредиту (Сумма Кт НУ) - кредиторская задолженность на сумму НДС со стоимости услуг, как учитываемых, так и не учитываемых для целей налогообложения прибыли.

    • по дебету счета НЕ.01.9 Другие выплаты - расходы, не учитываемые в целях налогообложения прибыли.

    Учет для целей ПБУ 18/02

    Если организация применяет ПБУ 18/02, то при проведении документа во второй проводке Дт 20.01 Кт 60.01 по дебету (Сумма Дт ПР) фиксируется постоянная разница в оценке расхода.

    С расходов на лечебно-профилактическое питание, превышающих установленные нормы, необходимо начислить страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование (пп. и п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона № 212-ФЗ).

    Суммы страховых взносов, начисленные в установленном законодательством Российской Федерации порядке, относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ).

    Также с доходов сотрудников, полученных в натуральной форме в виде лечебно-профилактического питания, необходимо удержать НДФЛ.

    Для начисления страховых взносов и удержания НДФЛ с доходов в натуральной форме необходимо в план видов расчета Начисления (Зарплата и кадры - Настройки зарплаты - Расчет зарплаты - Начисления) добавить вид расчета, в описании которого указать:

    • Наименование: пользовательское наименование доплаты

    • Код: код доплаты в соответствии с принятой в организации кодировкой начислений

    • НДФЛ: облагается, код дохода 4800 (код дохода для целей исчисления НДФЛ)

    • установить флаг Доход в натуральной форме

    • Страховые взносы: вид дохода Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами

    • Налог на прибыль: не включается в расходы на оплату труда

    Для того, чтобы взносы на обязательное страхование отражались в учете тем же способом, который указан для сотрудника, поле Способ отражения не заполняется.

    В способе отражения расходов сотрудника в поле Статья затрат должна быть указана статья с видом расхода Оплата труда .

    Полученный сотрудником доход в натуральной форме для целей страховых взносов и НДФЛ в программе регистрируется документом Начисление зарплаты.

    Документ Начисление зарплаты:
    БП 3.0 Расходы на предоставление бесплатного питания

    Для расчета НДФЛ и страховых взносов с суммы дохода нужно нажать на кнопки Еще - Пересчитать НДФЛ, Пересчитать взносы.

    В результате в соответствующих колонках будут показаны суммы НДФЛ и взносов.

    Для заполнения колонки Начислено можно также нажать на кнопку Начислить, выбрать вид расчета для начисления дохода и ввести сумму дохода.

    Для отражения операции в бухгалтерском и налоговом учете документ необходимо провести.

    1. Бухгалтерский учет

    При проведении документа в регистр бухгалтерии вводятся проводки:

    • Дт 70 Кт 68.01 - на сумму НДФЛ, подлежащую удержанию из доходов сотрудника

    • Дт 20.01 Кт 69.01 - на сумму страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с дохода в натуральной форме

    • Дт 20.01 Кт 69.02.7 - на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с дохода в натуральной форме

    • Дт 20.01 Кт 69.03.1 - на сумму страховых взносов на обязательное медицинское страхование с дохода в натуральной форме

    • Дт 20.01 Кт 69.11 - на сумму страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и и профессиональных заболеваний с дохода в натуральной форме.

    2. Налоговый учет

    При проведении документа в налоговом учете фиксируется (см. ):

    • в проводке Дт 70 Кт 68.01:

    • по дебету (Сумма Дт НУ) - сумма НДФЛ, подлежащая удержанию из доходов сотрудника

    • в проводках Дт 20.01 Кт 69.01, 69.02.7, 69.03.1, 69.11:

    • по дебету (Сумма Дт НУ) - расходы на сумму страховых взносов на обязательное страхование с доходов в натуральной форме.

    Счета 69.01, 69.02.7, 69.03.1, 69.11 для целей налогового учета в программе не используются, поэтому в налоговом учете на этих счетах ничего нет.


    (Рейтинг: 0 ,  Голосов: 0 )
    Поделиться
    картинка
    Хотите попробовать 1С в облаке?
    Регистрируйтесь и начните работу уже сейчас!

    Материалы по теме

    1734151851