Нередко предприятие берет в аренду у частного лица (необязательно у сотрудника) помещение или транспорт. В этом случае арендатор становится налоговым агентом по отношению к этому человеку. Предприятие должно удерживать НДФЛ с арендной платы и делать отчисления на удержанную сумму в виде уплаты налога. Начисление НДФЛ с аренды в 1С 8 3 полностью не автоматизировано, и часть проводок приходится выполнять вручную.
Отражение НДФЛ с аренды в 1С 8.3 выполняется после того, как через поступление услуг отражена выплата за арендованное имущество. Для корректного формирования налоговой отчетности нужно внести арендодателя не только в справочник контрагентов, но и в справочник физических лиц, так как уплата налога производится по физическому лицу.
Далее нужно в 1С отразить НДФЛ с аренды в соответствующих регистрах. Для этого в панели разделов «Зарплата и кадры» выбирается пункт НДФЛ.
В пункте «Все документы по НДФЛ» выбирается «Операция учета по НДФЛ»:
В полях таблицы вкладки «Доходы» указывается дата получения дохода, код дохода (1400 – аренда помещения, 2400 – аренда ТС, 4800 – прочие доходы), полная сумма платежа.
После указания информации о доходах, нужно перейти во вкладку «Исчислено по 13%(30%) кроме дивидендов». Здесь заполняется дата оплаты аренды и сумма налога.
Согласно налоговому законодательству, удержание НДФЛ с аренды в 1С 8 3 для резидентов РФ производится в размере 13%, для нерезидентов – 30%.
Для того, чтобы корректно отражалось удержание НДФЛ, необходимо заполнить вкладку «Удержано по всем ставкам».
Заполненный документ проводится. Чтобы проверить корректность данных, создается справка 2-НДФЛ:
Где суммы исчисленные и удержанные получаются из соответствующих вкладок введенного нами документа «Операция учета НДФЛ».
Если для начисления заработной платы организация использует 1С: ЗУП, то отражение налога производится через документ «Корректировка учета по НДФЛ, страховым взносам и ЕСН». В случае, когда помимо арендной платы, дополнительно оплачиваются коммунальные услуги, то на эту сумму формируется еще один документ в 1С. Аренда у физлица по этой статье НДФЛ не облагается.
