НДС налогового агента учитывается если:
-
покупка товаров осуществляется в иностранной валюте у нерезидента;
-
имущество берется в аренду;
-
имущество продается.
Чтобы учесть НДС используются счета 76.НА и 68.32. Предлагаем разобрать все три ситуации и определить особенность оформления счета-фактуры.
-
Вид договора – указываем «С поставщиком»;
-
Организация выступает в качестве налогового агента по уплате НДС – отмечаем галочкой;
-
Вид агентского договора – указываем, «Нерезидент».
Оформляем поступление товаров стандартным способом, но без регистрации счета-фактуры:
В движении документа будет использован субсчет 76.НА, а не привычный счет взаиморасчетов.
Для отражения НДС будет использоваться специальная обработка, которую можно найти на вкладке меню «Банк и касса» раздел «Регистрация счетов-фактур» журнал «Счета-фактуры налогового агента»:
Открываем форму. Необходимо только задать период и название организации-агента (если программа 1С используется для ведения бухгалтерии нескольких фирм одновременно, например, при удаленном использовании 1С онлайн). Заполнение автоматическое через нажатие «Заполнить», при этом в табличной части отобразятся все необходимые документы.
Через нажатие «Выполнить» будут сформированы и зарегистрированы счета-фактуры:
Проводки будут отражать специальные счета 76.НА и 68.32, которые добавлены в план счетов:
Сумма НДС для обязательной уплаты в бюджет проверяется через отчет «Книга продаж» и через документ «Декларации по НДС». Формирование отчета «Книга продаж» происходит в разделе «Отчеты по НДС».
При этом указывается период формирования и название организации-плательщика налога:
Формирование декларации по НДС осуществляется в разделе «Отчетность» пункт «Регламентированные отчеты», «Декларация по НДС». Значение суммы для оплаты будет отражаться на странице 1 раздел 2 в строке 060:
После этого принимаем к вычету НДС. Переходим на вкладку меню «Операции» раздел «Регламентные операции НДС».
Создаем документ «Формирование записей книги покупок» и открываем вкладку «Налоговый агент»:
Проводим документ и смотрим движение по документу «Формирование записей книги покупок»:
Затем переходим к формированию документа «Книга покупок», который расположен в разделе «Отчеты по НДС». Колонка «Наименование продавца» будет фигурировать не организация-агент, а организация-продавец:
Если просмотреть декларацию, то на странице 1 раздел 3 срока 180 можно увидеть значение суммы для вычета по операции налогового агента:
Аренда и реализация имущества с отражением НДС оформляется аналогичным способом. Важным условие является правильно указанное значение в поле «Вид договора»:
В проводках по поступлению будет фигурировать тот же специальный счет - 76.НА:
Реализация имущества через налогового агента оформляется с указанием правильного вида договора и с соблюдением регламента учета ОС:
Ниже приводим последовательность оформления для учета счетов-фактур налоговым агентом:
-
создание агентский договор;
-
оприходование товаров или услуг с указанным договором;
-
оплата товаров или услуг поставщику
-
регистрация счета-фактуры налогового агента;
-
уплата НДС в бюджет;
-
принятие НДС к вычету через документ «Формирование записей книги покупок».
