Счет-фактура - это основной документ, по которому происходит предъявление к вычету НДС. Для того чтобы это было возможно, существуют определенные условия:
-
Товары и/или услуги должны быть приобретены для дальнейшей перепродажи или производственных работ.
-
Каждый поступивший товар должен быть принят к учету и числиться на балансе.
-
Наличие самого документа «Счет-фактура», который в обязательном порядке правильно оформляется и регистрируется в программе.
В данном случае счет-фактура формируется автоматически непосредственно из документа «Поступление товаров, услуг»:
Обратите внимание на установленную галочку возле пункта «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения». На основании этого запись в книге покупок появится именно в том периоде, в котором зарегистрирован счет-фактура.
Но иногда случается, что документы перепроводят или оформляют задним числом. Вследствие чего получается несоответствие фактической даты поступления счета-фактуры. При этом создание документа «Счет-фактура» может не отразиться в книге покупок. В редких случаях бывает не совпадение дат при поступлении товара и документов. Например, когда на производственное предприятие поступает основное средство или оборудование, которое может быть принято к учету в другом отчетном периоде:
Движение документа отразит временную разницу:
При оформлении поступления ОС (или оборудования) галочка «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения» должна быть снята:
НДС будет принят к вычету после того, оборудование будет принято к учету:
Счет-фактура будет отражаться в книге покупок при наличии проводки Дебет 01 – Кредит 08:
В данном случае нужно оформление документа «Формирование записей книги покупок»:
Еще ошибки могут быть связаны отметкой галочкой пункта «НДС включать в стоимость»:
Данный пункт отмечается только при раздельном учете НДС при использовании материалов на производство продукции без НДС.
Чтобы НДС был принят к вычету, нужно установить галочку.
Также ошибки могут возникать из-за дублирующих счетов-фактур при невыверенных счетах 60.02 и 76.ВА. Это может случиться при неоперативном вводе документа оплаты и поступления товаров. При ситуации, когда сначала происходит ввод только банковских и кассовых документов, а позднее на их основании вводится счет-фактура на аванс. Если потом выводятся документы поступления общим списком, то возможно задвоение введенных ранее счетов-фактур. В этом случае оба документа попадают в книгу продаж. Чтобы этого избежать, необходимо восстанавливать последовательность перепроведением документов оплаты и поступления. Обязательна проверка корректности проводок.
