1. Создание Реестра таможенных деклараций для подтверждения ставки 0% НДС
Для подтверждения обоснованности применения ставки 0% НДС можно предоставить в ФНС реестры таможенных декларации. Чтобы автоматически сформировать реестр таможенных декларация, необходимо заполнить документ Таможенная декларация (экспорт). Он создается на основании документа Реализация товаров, в котором вы отражали экспорт:
Номер и от - номер и дата таможенной декларации с отметкой таможенного органа
Код операции – 1011410
После проведения документа сформировалась запись в регистр Сведения таможенных декларация на экспорт:
Для создания реестра таможенных деклараций перейдите в раздел Отчеты – Регламентированные отчеты – Создать – Реестр по НДС: Приложение 01
По кнопке Заполнить в Титульный лист подтянутся данные из карточки организации, в раздел Реестр подтянутся данные по созданным в этот период в базе таможенным декларациям, выберите декларацию по НДС в соответствующем поле:
2. Ставка 0% НДС была подтверждена в течение 180 дней
При подтверждении права применения 0% НДС при экспорте в 1С Бухгалтерия предприятия 3.0 создается документ Подтверждение нулевой ставки НДС (Отчеты – Отчетность по НДС – Подтверждение нулевой ставки НДС)
По кнопке Заполнить в табличную часть попадут данные согласно учету (реализации с 0% НДС). Если за период формирования документа Подтверждение нулевой ставки НДС (квартал) было несколько реализаций на экспорт, то в таблицу попаду они все, удалите те, по которым ставка 0% еще не подтверждена.
В столбце Событие – Подтверждена ставка 0%
Проведите документ, проводок не сформировано, но отразилась запись в регистре НДС по реализации 0% с видом движения Расход, событием Подтверждена ставка 0% и видом ценности Несырьевые товары
В регистр НДС продажи попала запись о подтверждении 0% НДС
По результатам проведения документа в книгу продаж (Отчеты – Книга продаж) последним числом квартала попадет счет-фактура с кодом 01
В Декларации по НДС (Отчеты – Регламентированные отчеты – Создать – Декларация по НДС) отразятся следующие данные:
Раздел 4 Строка 010 код 1011410 (реализация товаров, вывезенные в таможенной процедуре экспорта)
Раздел 4 Строка 020 – сумма документа реализации, по которому была подтверждена ставка 0% НДС по экспорту
Раздел 9 – запись в книге продаж и сумма в строке 250
3. Ставка 0% НДС не была подтверждена в течение 180 дней
Если право применения 0% НДС при экспорте не было подтверждено в течение 180 календарных дней, в 1С Бухгалтерия предприятия 3.0 создается документ Подтверждение нулевой ставки НДС (Отчеты – Отчетность по НДС – Подтверждение нулевой ставки НДС)
По кнопке Заполнить в табличную часть попадут документы согласно учетным данным (реализации с 0% НДС). Если за период формирования Подтверждения нулевой ставки НДС (квартал) было несколько реализаций на экспорт, то в таблицу попаду они все. Удалите ненужные.
В поле От укажите дату, которая соответствует 181-му календарному дню с даты отгрузки
Статья прочих расходов – Списание НДС на прочие расходы
В столбце Событие – Не подтверждена ставка 0%
После проведения документа сформированы проводки на сумму НДС к уплате в бюджет и отнесение ее на прочие расходы. Если у вас есть уверенность в том, что пакет подтверждающих документов все-таки будет собран (после 180 календарных дней), то не следует производить списание НДС со счета 68.22 в дебет 91.02
Отразилась запись в регистре НДС по реализации 0% с видом движения Расход, событием Не подтверждена ставка 0% и видом ценности Несырьевые товары
В регистр НДС продажи попала запись о не подтверждении 0% НДС
При непредставлении в ФНС подтверждений обоснованности применения НДС 0% в срок 180 календарных дней с даты отгрузки, налогоплательщик обязан зарегистрировать счет-фактуру выданный в книгу продаж. Он создается автоматически при проведении документа Подтверждение нулевой ставки НДС, по позициям с неподтвержденной ставкой
В счете-фактуре документом-основанием будет документ Подтверждение нулевой ставки НДС, код вида операции 01. Поля документы об отгрузке, составлен, дата передачи счета-фактуры контрагенту вы можете изменить при необходимости
Момент определения налоговой базы – день отгрузки. Поэтому счет-фактура должна попасть в Дополнительный лист книги продаж (Отчеты – Книга продаж) за 3 квартал (реализация была 04.06.2022). Чтобы сформировать Дополнительный лист книги продаж в настройках книги продаж поставьте галку Формировать дополнительные листы, выберите период формирования:
- за корректируемый период – если доп.лист формируется из текущего периода (4 квартал)
- за текущий период – если доп.лист формируется из периода реализации (2 квартал)
Поставьте галку Выводить только дополнительные листы, если хотите видеть только доп листы
Для отражения неподтвержденной экспортной отгрузки необходимо создать уточненную декларацию по НДС (Отчеты – Регламентированные отчеты – Создать – Декларация по НДС) за период отгрузки товаров (в примере за 2 квартал). Для того, чтобы раздел 6 заполнился автоматически, на Титульном листе декларации установите Дату подписи текущим числом того квартала, в котором вы создавали документ Подтверждение нулевой ставки НДС (4 квартала)
Заполните декларацию и проверьте, что заполнились данные в разделе 6:
Раздел 6 строка 010 – код 1011410
Раздел 6 строка 020 – сумма отгрузки
Раздел 6 строка 030 – начисленная сумма НДС
Если вам нужно отразить начисление пени по неподтвержденному экспорту, то создайте операцию в разделе Операции – Операции, введенные вручную -Создать – Операция. В поле содержание впишите краткое описание операции, в табличную часть добавьте проводку:
Дт 99.09 Кт 68.02
4. Ставка 0% НДС была подтверждена после 180 дней
Если ставка 0% НДС по экспорту была подтверждена по истечению 180 календарных дней после отгрузки, то в базе 1С создается документ Подтверждение нулевой ставки НДС (Отчеты – Отчетность по НДС - Подтверждение нулевой ставки НДС). В шапке в поле от укажите дату полного сбора подтверждающих документов, заполняется табличная часть вручную по кнопке Добавить:
Покупатель – иностранный контрагент, которому была произведена отгрузка
Документ отгрузки – реализации на экспорт
Событие – Подтверждена ставка 0%
Продажа с НДС 0% - сумма документа реализации
Проведите документ, проводок не сформировано, но отразилась запись в регистре НДС по реализации 0% с видом движения Расход, событием Подтверждена ставка 0% и видом ценности Несырьевые товары
В регистр НДС продажи попала запись о подтверждении 0% НДС
По результатам проведения документа в книгу продаж (Отчеты – Книга продаж) за квартал подтверждения 0 ставки (1 квартал 2023) попадет счет-фактура с кодом 01
Сумма НДС, которая была исчислена на 181-й день после реализации (смотрите пункт 3) должна быть предъявлена к вычету, для этого в базе 1С делается операция (Операции – Операции, введенные вручную – Создать – Операция)
В Содержание впишите описание операции, а в табличную часть добавьте проводку:
Дт 68.02 Кт 68.22, первым субконто укажите контрагента-покупателя, вторым субконто документ Счет-фактуру выданный, которая была создана на 181-ый день после реализации (смотрите 3 пункт) и пропишите сумму в БУ для начисленную сумму НДС, подлежащую налоговому вычету.
Нажмите кнопку Еще – Выбор регистров – Регистры накопления – поставьте галку НДС Покупки – ОК
По кнопке Добавить добавьте строку в регистр об НДС, подлежащему вычету. Обратите внимание, что Код вида операции должен быть 24. Это необходимо, чтобы заполнилась книга покупок (Отчеты – Книга покупок) за период подтверждения ставки 0% НДС (1 квартал 2023)
Это необходимо, чтобы заполнилась книга покупок (Отчеты – Книга покупок) за период подтверждения ставки 0% НДС (1 квартал 2023)
В Декларации по НДС (Отчеты – Регламентированные отчеты – Создать – Декларация по НДС) за тот период, когда была подтверждена ставка 0% НДС по экспорту, отразятся следующие данные:
Раздел 4 Строка 010 код 1011410 (реализация товаров, вывезенные в таможенной процедуре экспорта)
Раздел 4 Строка 020 – сумма документа реализации, по которому была подтверждена ставка 0% НДС по экспорту
И так как подтверждение ставки было позднее 180 календарных дней, то строку 040 нужно заполнить вручную суммой налога, который ранее был исчислен и по которому стала обоснованность для применения ставка 0% НДС. Ранее эта сумма была отражена в строке 030 раздела 6 в уточненной декларации по НДС за период отгрузки (смотрите пункт 3)
Раздел 9 – запись в книге продаж и сумма в строке 250
