Доступ в 1С
8 800 555-91-15
Написать директору
Рекомендуем к просмотру наши вебинары
Будущие вебинары:
Ближайшая дата
В ближайшее
время данный вебинар
проводиться не будет.
Посмотреть запись
Прошедшие вебинары:
17.07.2018
Начало работы в 1C Бухгалтерия 3.0
Посмотреть
13.07.2018
Начало работы в 1С Зарплата и
управление персоналом
Посмотреть
12.06.2018
Подготовка отчетности по НДС
и налогу на прибыль
за I квартал
Посмотреть

Как отразить убытки прошлых лет в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0

Отражение убытков прошлых лет в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 разберем на двух примерах:

  1. отражение в будущем периоде убытка, который появился в текущем периоде;

  2. отражение в текущем периоде убытка, который появился в прошлом периоде.

Допустим, в конце прошлого года в отчете за четвертый квартал был зафиксирован убыток, а в начале следующего года была получена прибыль на меньшую сумму. Эти данные можно увидеть в проводке по документу «Закрытие месяца», который был сформирован в конце прошлого года:

Расчета налога на прибыль

В закрытии месяца видно, что «Убыток текущего месяца» отражен как «Признание отложенного налогового актива».

Признание отложенного налогового актива

В проводках за месяц будет отражен финансовый результат:

Регламентная информация

Для просмотра финансового результата с учетом всего налогового периода перейдем на вкладку меню «Операции», далее раздел «Справки-расчеты».

Справки-расчеты  

Далее «Бухгалтерский и налоговый учет» и сформируем отчет «Справка-расчет налога на прибыль»:

Справка-расчет налога на прибыль

В расчете отразится сумма убытка за прошлый год. Теперь рассмотрим перенос убытков. Формируем отчет «Оборотно-сальдовая ведомость» по 09 счету. Здесь можно просмотреть общее суммарное значение убытков по полученным ОНА (Отложенные налоговые активы) за прошлый год:

Отложенные налоговые активы

Перенос убытков на текущий год осуществляется через документ «Операции, введенные вручную»:

Операции, введенные вручную

Обратите внимание на заполнение:

  • Относим остаток по 09 счету «Убытки текущего периода» на 09 счет «Расходы будущих периодов».

  • Относим В НУ убыток прошлого года на расход будущего периода.   

В результате появится временная разница на ту же сумму. Сформируем отчет «Оборотно-сальдовая ведомость» по 09 счету:

Оборотно-сальдовая ведомость

Здесь видно, что сальдо убытка на текущий период нулевое, а сумма ОНА отражается в расходах будущего периода. Обратите внимание на аналитику по счету 97.21 – будет отражен убыток прошлого периода:

Убыток прошлого периода

Пройдем в обработку «Закрытие месяца» и увидим, что необходимо перепровести все документы за последний месяц прошлого года. Но в данном случае нужно выбрать «Пропустить операцию».

И заново запустить выполнение операции «Реформация баланса».

Реформация баланса

Теперь рассмотрим действия по получению впоследствии прибыли. Выполняем операцию «Закрытие месяца» за период, в котором получили прибыль и смотрим проводки по списанию убытков прошлых лет:

Закрытие месяца

Также проверяем расчет налога на прибыль:

Расчет налога на прибыль

Чтобы в программе правильно отразить ввод начальных остатков с имеющимся убытком прошлых лет необходимо соблюдать последовательность:

  1. Отражаем остатки ОНА на начало периода (года). Для этого переходим на вкладку меню «Главное» раздел «Начало работы» и заходим в «Помощник ввода остатков»:

  2.   Вводим остатки по счету 09:

Отражаем остаточную сумму по счету 97.21 как убытки прошлого года:

Отражение остатка по убытку прошлого года должно осуществляться отдельным документом, как расход будущего периода.

Если возникла потребность в переносе остатков по убыткам за несколько лет, то перенос должен оформляться отдельными документами, индивидуально для каждого года.

Теперь сформируем обработку «Закрытие месяца» за период, в котором получена прибыль и посмотрим, как образом отразилось списание по прошлогодним убыткам:

Также проверяем проводки операции «Расчет налога на прибыль».

В итоге получается, что произошло уменьшение полученной прибыли в текущем периоде на сумму отложенных налоговых активов.


Все статьи базы знаний
* Статья подготовлена на основе материалов сайта нашего партнера programmist1s.ru