Как отразить убытки прошлых лет в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0

Отражение убытков прошлых лет в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 разберем на двух примерах:

1. отражение в будущем периоде убытка, который появился в текущем периоде;

2. отражение в текущем периоде убытка, который появился в прошлом периоде.

Допустим, в конце прошлого года в отчете за четвертый квартал был зафиксирован убыток, а в начале следующего года была получена прибыль на меньшую сумму. Эти данные можно увидеть в проводке по документу «Закрытие месяца», который был сформирован в конце прошлого года:

В закрытии месяца видно, что «Убыток текущего месяца» отражен как «Признание отложенного налогового актива».

В проводках за месяц будет отражен финансовый результат:

Для просмотра финансового результата с учетом всего налогового периода перейдем на вкладку меню «Операции», далее раздел «Справки-расчеты».

Далее «Бухгалтерский и налоговый учет» и сформируем отчет «Справка-расчет налога на прибыль»:

В расчете отразится сумма убытка за прошлый год. Теперь рассмотрим перенос убытков. Формируем отчет «Оборотно-сальдовая ведомость» по 09 счету. Здесь можно просмотреть общее суммарное значение убытков по полученным ОНА (Отложенные налоговые активы) за прошлый год:

Перенос убытков на текущий год осуществляется через документ «Операции, введенные вручную»:

В результате появится временная разница на ту же сумму. Сформируем отчет «Оборотно-сальдовая ведомость» по 09 счету:

Здесь видно, что сальдо убытка на текущий период нулевое, а сумма ОНА отражается в расходах будущего периода. Обратите внимание на аналитику по счету 97.21 – будет отражен убыток прошлого периода:

Пройдем в обработку «Закрытие месяца» и увидим, что необходимо перепровести все документы за последний месяц прошлого года. Но в данном случае нужно выбрать «Пропустить операцию».

И заново запустить выполнение операции «Реформация баланса».

Теперь рассмотрим действия по получению впоследствии прибыли. Выполняем операцию «Закрытие месяца» за период, в котором получили прибыль и смотрим проводки по списанию убытков прошлых лет:

Также проверяем расчет налога на прибыль:

Чтобы в программе правильно отразить ввод начальных остатков с имеющимся убытком прошлых лет необходимо соблюдать последовательность:

1. Отражаем остатки ОНА на начало периода (года). Для этого переходим на вкладку меню «Главное» раздел «Начало работы» и заходим в «Помощник ввода остатков»:



2.   Вводим остатки по счету 09:

Отражаем остаточную сумму по счету 97.21 как убытки прошлого года:

Отражение остатка по убытку прошлого года должно осуществляться отдельным документом, как расход будущего периода.

Если возникла потребность в переносе остатков по убыткам за несколько лет, то перенос должен оформляться отдельными документами, индивидуально для каждого года.

Теперь сформируем обработку «Закрытие месяца» за период, в котором получена прибыль и посмотрим, как образом отразилось списание по прошлогодним убыткам:

Также проверяем проводки операции «Расчет налога на прибыль».

В итоге получается, что произошло уменьшение полученной прибыли в текущем периоде на сумму отложенных налоговых активов.