Дистанционный иностранец, НДФЛ и взносы (вопрос-ответ)

Вопрос

В организацию принят по трудовому договору сотрудник, постоянно проживающий на территории иностранного государства.

1. Доходы такого сотрудника не должны облагаться НДФЛ.

2. Суммы выплат и иных вознаграждений, производимых российской организацией в его пользу за работу за пределами территории России, обложению страховыми взносами не подлежат.

Для проверки в программе ЗУП КОРП создано обособленное подразделение с территориальными условиями ЗАГР.

• Сотрудник был принят в созданное подразделение

• НДФЛ с его доходов не исчисляется

• Взносы рассчитываются

• Налоговый статус установлен Нерезидент - с даты приема

• НДФЛ в документе Начисление зарплаты и взносов не рассчитывается, взносы рассчитываются

• Сейчас страховой статус сотрудника - Граждане РФ.

Какие настройки (страхового статуса сотрудника или назначенного ему начисления)необходимо выполнить, для того, чтобы:

1. не начислялись взносы с начисленных ему сумм;

2. начисления сотрудника корректно отражались в отчетности, в частности - в РСВ.

Ответ

В данном случае используйте статус Иностранные граждане, временно пребывающие на территории РФ, не подлежащие страхованию.

В этом случае сотруднику будут начисляться только взносы на травматизм.

Сайт правовой системы Гарант указывает:
Объектом обложения страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые работодателями в пользу работников в рамках трудовых отношений. И никаких исключений по иностранным работникам не прописано (ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Так что начислять взносы на "травматизм" следует в обычном порядке.

В отношении дистанционных работников не проводится специальная оценка условий труда, соответственно, в таблице 10 расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (форма 4-ФСС) эти данные не указывают (ч. 3 ст. 3 Федерального закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ; письмо Минтруда России от 20.10.2015 № 15-1/ООГ-5597). В то же время если дистанционные работники заняты на определенных видах работ, требующих прохождения предварительных и периодических медицинских осмотров, то эти данные отражают в строке 2 граф 7-8 таблицы 10 расчета (письмо ФСС России от 24.04.2014 № 17-03-14/05-4188).

Рекомендуется:

1. Для начисления, назначенного сотруднику установить порядок обложения взносами как Доходы, целиком облагаемые взносами;

2. Сотруднику установить страховой статус Иностранные граждане, временно пребывающие на территории РФ, не подлежащие страхованию

3. Пересчитать взносы в документах Начисление зарплаты и взносов (Еще – Пересчитать взносы). Взносы будут пересчитаны автоматически. Должны начислиться только взносы ФСС НС (травматизм).

4. Проверить корректность начисления взносов отчетом Проверка расчета взносов (отчет в разделе Зарплата и кадры - Отчеты по зарплате).
Сотрудник с таким страховым статусом в программе ЗУП 3 КОРП при указанных настройках вообще не попадает в отчет Расчет по страховым взносам. Уточните, пожалуйста, этот вопрос в ПФР.

С 01.01.2024 г.