Если налог с физического лица удержан излишне, то в расчетном периоде по физическому лицу исчисляется отрицательная сумма НДФЛ. Сумма излишне удержанного налога отражается в документах начисления. Рассматриваются обе конфигурации, так как разницы в выполняемых действиях практически нет.
Возврат НДФЛ
Согласно п. 1 ст. 231 НК РФ, налоговый агент может вернуть излишне удержанный налог только после получения письменного заявления от налогоплательщика. Для регистрации возврата излишне удержанного НДФЛ используется документ Возврат НДФЛ. Если этот документ не создается, то при следующих расчетах в программе излишне удержанная сумма автоматически уменьшает будущие удержания НДФЛ и увеличивает сумму к выплате.
Создаем документ Возврат НДФЛ:
-
Налоги и взносы - Возврат НДФЛ в ЗУП
-
Зарплата и кадры - Все документы по НДФЛ - Возврат НДФЛ в Бухгалтерии
1. Проверьте поле Организация, укажите дату регистрации документа.
2. В поле Месяц указывается месяц, за ошибку в котором производится возврат излишне удержанного налога. В нашем случае, ошибка излишнего удержания налога обнаружена в выплате февраля, приходящейся на март (мы же помним, что роль играет именно дата выплаты/удержания налога), и возврат излишне удержанной суммы регистрируется за март.
3. Выберите сотрудника, которому возвращается налог (таблица с суммами заполнится автоматически). При необходимости используйте кнопку Обновить суммы к возврата
4. В поле Выплата укажите период выплаты: С зарплатой, С авансом или В межрасчетный период
Документ Возврат НДФЛ не привязан к конкретным документам начислений и выплат – только к налоговому периоду.
Важно!
Возврат налога должен производиться только в безналичной форме путем перечисления на банковский счет налогоплательщика, указанный в заявлении (абз. 4 п. 1 ст. 231 НК РФ, письмо Минфина от 17.02.2011 № 03-04-06/9-31).
Если выплата производится в межрасчетный период и банковские реквизиты совпадают с теми, что используются для зарплаты, можно создать платежный документ прямо из формы Возврат НДФЛ нажатием кнопки Выплатить. В других случаях (выплата через кассу или на другой счет) необходимо создать отдельный документ Ведомость в банк через меню Выплаты.
Отражение в учете
После регистрации документа Возврат НДФЛ сумма будет учтена при формировании зарплатных ведомостей.
В расчетном листке сотрудника:
-
Излишне удержанный налог отражается в графе НДФЛ к зачету в счет будущих платежей (Справочно)
-
Факт возврата отражается в графе Зачтено излишне удержанного НДФЛ
Если же документ Возврат налога не создается (происходит зачет налога), сумма зачитываемого налога отображается с положительным значением в разделе Корректировка выплаты. В месяце зачета возникает разница между исчисленным и удержанным налогом — с сотрудника удерживается меньше налога на сумму зачета.
