Сотрудники с несовершеннолетними детьми могут получить вычет на детей и снизить базу для расчета НДФЛ. В статье расскажем, на каких условиях предоставляется вычет и как его получить.
Кому предоставляется вычет
Вычет могут получить родители ребёнка, опекуны, попечители, супруг(а) родителя.
Вычет предоставляется на детей до 18 лет или до 24 лет, если ребёнок обучается на очном отделении, а также на ребёнка-инвалида. В каждом случае размер вычета отличается.
Размер вычета на детей
Вычеты на детей до 18 лет или на студентов до 24 лет предоставляются в следующих размерах:
-
1 400 ₽ родитель или опекун получит за первого и второго ребёнка.
-
3 000 ₽ родитель или опекун получит за третьего и последующего детей.
Вычеты суммируются, если у сотрудника несколько детей, и предоставляются обоим родителям. Например, если у пары четверо детей, то оба родителя получат вычет в размере:
1 400 + 1 400 + 3 000 + 3 000 = 8 800 ₽.
Также повышенный вычет предоставляют на детей-инвалидов:
-
Вычет в размере 12 000 ₽ получат родные родители ребёнка-инвалида до 18 лет или инвалида I и II группы до 24 лет. Вычет предоставляется на инвалида до 24 лет, если ребёнок обучается очно в учебном заведении.
-
Приёмные родители, опекуны с теми же условиями получат вычет в размере 6 000 ₽.
Если у ребёнка только один родитель или опекун, то размер вычета удваивается. Также вычет удваивается, если один из родителей или опекунов отказался от получения вычета.
Так если мама одна воспитывает двоих детей до 18 лет, и один из них — инвалид, то ей предоставят вычет в размере: (2 800 х 2) + (12 000 х 2) = 29 600 ₽. Такой вычет сотрудница будет получать, пока не выйдет замуж.
Как работает вычет на детей
Указанные выше суммы не выдаются сотруднику на руки, а уменьшают базу для расчета НДФЛ. Покажем, как работает вычет на примере.
Сотрудница получает 70 000 ₽ в месяц и имеет право на вычет размером 29 600 ₽.
Без вычета сотрудница получает на руки: 70 000 - 13% = 60 900 ₽.
С вычетом база для расчета налога уменьшается, и налог рассчитывается со следующей суммы: 70 000 - 29 600 = 40 400 ₽.
После этого рассчитывается НДФЛ: 40 400 х 13% = 5 252 ₽.
С учётом вычета сотрудница получит на руки: 70 000 - 5 252 = 64 748 ₽.
Рассчитать зарплату, НДФЛ, предоставить вычеты на детей можно в 1C: Зарплата и управление персоналом онлайн. Программа автоматически рассчитает выплаты и налоги, учтёт количество детей и различные условия для предоставления вычета. Протестировать все функции конфигурации у Scloud можно бесплатно в течение 14 дней.
С какого момента предоставляется вычет
Уменьшить налоговую базу возможно с месяца рождения или усыновления ребёнка, оформления опекунства.
Предоставление вычета заканчивается в следующих случаях:
-
Сумма всех выплат работнику превысила 350 000 ₽. Вычет прекращают предоставлять начиная с месяца превышения.
-
Смерть несовершеннолетнего ребёнка.
-
Исполнение 18 или 24 лет ребёнку.
-
Окончание очного обучения в учебном заведении.
-
Окончание периода воспитания, попечительства.
Как получить вычет
Чтобы получить вычет, нужно обратиться к работодателю или подать декларацию 3-НДФЛ в ФНС.
В большинстве случаев для оформления права на вычет понадобится только свидетельство о рождении или усыновлении ребёнка. В особых случаях могут запросить следующие документы:
-
если вычет будет получать супруг родителя — свидетельство о браке;
-
если пара в разводе — сведения о содержании детей;
-
если вычет предоставляется на ребёнка-инвалида — документ, подтверждающий инвалидность;
-
если вычет предоставляется на студента — документ, подтверждающий обучение на очном отделении;
-
если вычет получает опекун или приёмные родители — постановление органа опеки, договор о приёмной семье.
