С 01.01.2026 вступят (если утвердят) в силу беспрецедентные изменения для бизнеса на УСН: еще больше снижается лимит дохода, что обяжет многих «упрощенцев» перейти на уплату НДС. В статье разберем, как подготовиться к правилам перехода на расчет НДС, и дадим инструкцию, как считать НДС после превышения лимита.
Грядущие изменения 2026 года: НДС для «упрощенцев» — новые реалии
Для работающих на УСН последние месяцы 2025 года проходят в ожидании и изучении новых правил. С 01.01.2026 наступает новая эра для «упрощенцев». Если раньше они могли спокойно расти, не беспокоясь о НДС до достижения довольно высокого лимита (60 млн рублей), то теперь этот порог резко снижается до 20 млн рублей (на обсуждении). Эта планка хоть и выше, чем обсуждаемые ранее 10 млн рублей, все равно затрагивает огромное количе ство компаний.
Кроме того, ожидается повышение основной ставки НДС — она вырастет до 22%. Этот момент нужно учитывать при ценообразовании и планировании уже сейчас. Не откладывайте это на потом.Начните готовиться к учету НДС уже сейчас — получите поддержку от экспертов Scloud, которые помогут вам разобраться в тонкостях перехода.
Изменение законодательства: повышение ставки НДС и снижение порога для УСН
2026 год — это не просто новый календарный период, это кардинальное изменение налогового «ландшафта», поэтому как бухгалтеру/руководителю, так и ИП нужно быть к этому готовым. Давайте четко зафиксируем ключевые изменения, которые предполагают начало действия с 01.01.2026.
- Повышение ставки НДС. То, что коснется абсолютно всех плательщиков НДС (и тех, кто переходит на него, даже находясь на УСН), — это рост самой ставки.
Это повышение требует внесения изменений в настройки программного обеспечения, в частности, в 1С. Также убедитесь, что все ваши договоры, где указана ставка НДС, готовы к быстрому обновлению.
- Снижение лимита дохода (обсуждаемое) для обязательного перехода на НДС. Этот момент — самый болезненный для многих предпринимателей на УСН.
Ранее организации и ИП на УСН, как правило, не платили НДС, если их доход не превышал 60 млн рублей. Теперь этот лимит резко «падает», и превышение нового порога в течение календарного года обяжет вас стать полноценным плательщиком НДС.
Поскольку обсуждалась и другая цифра — 10 млн рублей, держите руку на пульсе, чтобы не пропустить окончательно принятое решение. Планируйте свои доходы и объемы продаж с учетом этого нового, более жесткого порога.
Превышение лимита: когда «упрощенец» становится плательщиком НДС
Итак, вы следите за своими доходами, и вот в середине 2026 года (допустим, в июне) вы обнаруживаете, что ваш доход нарастающим итогом с 01.01 превысил вероятные к принятию 20 млн рублей. «Поздравляем», вы достигли нового уровня — теперь вы обязаны уплачивать НДС.
Момент возникновения обязанности.
Плательщиком НДС «упрощенец» становится не с начала следующего квартала от момента превышения лимита, а с первого числа нового месяца после того, в котором лимит перешагнул порог, установленный законом (п. 5 ст. 145 НК РФ). Например, в апреле 2026 года заработали 21 млн рублей (предполагаемый порог), то с 01.05.2026 начинаете платить НДС.
Определение суммы дохода для лимита.
Правила, чтобы посчитать доход для лимита, ничем не отличается от правил учета всего дохода по УСН (ст. 346.15 НК РФ). Принцип основан на кассовом методе — доход фиксируется в день оплаты. Вам нужно взять данные из Книги учета доходов и расходов (КУДиР), где помимо выручки от реализации, учитываются и внереализационные доходы.
Если вместе с УСН используете, например, патент (берется реальный, а не предполагаемый доход), то выручка именно для лимита считается общей по обеим системам налогообложения. А комиссионеры и агенты в расчет берут только свое вознаграждение как агента.
«Входной» НДС.
Это один из самых сложных моментов при переходе с УСН на НДС. Работая на УСН, вы, вероятно, покупали товары, работы или услуги, в стоимости которых был «входной» НДС (НДС, выделенный вам поставщиками). Этот НДС вы включали в стоимость своих затрат (так как права на вычет не было).
Теперь, когда вы стали плательщиком НДС и решили применять общие ставки 20% (действующая) или 22% (предполагаемая)/10%, вы получаете право на вычет по будущим операциям. Пониженные ставки 5%/7% не дают такого права.
Но что делать с НДС, который сидит в стоимости ваших остатков товаров, материалов или основных средств?
Такой НДС (на общих ставках) по остаткам можно принять к вычету:
-
по тем товарам/работам/услугам, которые купили (для перепродажи) до момента перехода на НДС, а налог не отнесли на расходы на УСН 15%;
-
по ОС и НМА — не успели ввести в эксплуатацию (не взяли на учет).
Расчет и декларирование НДС: основные правила для «упрощенцев»
Как только перешагнули обсуждаемый в 20 млн рублей порог, вы начинаете жить по правилам плательщиков НДС. Хотя формально и остаетесь на УСН (если доход не превысил общий лимит для УСН), в отношении НДС применяете общие правила НК РФ.
- Налог к уплате (или к возмещению) рассчитывается как разница между исходящим (вы начислили покупателям) и входящим (вы приняли к вычету по покупкам) налогом. Во входящий входит налог по остаткам, о которых говорили выше.
- Как только стали плательщиками НДС, появляется обязанность
-
выставлять Сф по отгрузке или получению аванса — пять дней со дня той или иной операции;
-
регистрировать все выставленные Сф в Книге продаж, а полученные — в Книге покупок.
Поскольку вы работаете на УСН, вы не освобождены от необходимости вести КУДиР и платить налог по УСН. Теперь ваша бухгалтерская работа усложняется: нужно одновременно вести учет по УСН и по НДС.
Налоговый период по НДС — квартал
- подается декларация в электронном виде не позднее 25-го числа первого месяца того квартала, который следует за истекшим;
- крайний срок, чтобы заплатить налог (равными долями, по 1/3), — 28 число каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом.
Практика в 1С: настройка учета и работа с НДС после превышения лимита
Сложные налоговые правила становятся намного проще, когда они автоматизированы. Ваша главная задача, например, в 1С:Бухгалтерия — сообщить программе, что вы больше не имеете полного освобождения от НДС, и она должна начать работать по новым правилам.
Шаг 1. Изменение учетной политики (момент перехода).
Первое, что нужно сделать, — зафиксировать дату, с которой вы стали плательщиком НДС. Допустим, компания работает на УСН 15%.
На вкладке «Главное» — Настройки — Налоги и отчеты создайте новую запись в истории учетной политики, начиная с 1-го числа следующего месяца, в котором был превышен лимит дохода.
Убедитесь, что в программе обновлена ставка НДС до предполагаемых 22%, и она корректно подтягивается во все документы реализации с этой даты. Если ваша база своевременно и регулярно обновляется, с этим не должно быть проблем.
Шаг 2. Восстановление НДС по остаткам.
Это самое сложное! Рассмотрим в качестве примера поступление товара с НДС в период освобождения «упрощенца» от этого налога. Счет учета НДС тут 41.01, потому что он входит в себестоимость товара.
Часть товара реализовали без НДС, пока не превысили лимит по доходу.
После оплаты покупателем реализация попала в КУДиР как доход на УСН (до применения НДС).
Оплачиваем поставщику всю сумму, но в расходы берем только часть суммы — по количеству проданного товара без НДС, которая и попадает в КУДиР.
По остатку товара после перехода на уплату НДС создаем документ «Отражение НДС к вычету»: Операции — НДС, заполняя все вкладки в документе. Дата в документе равна дате перехода на уплату НДС. В нашем случае 01.03.2026. После этого налог попадает в Книгу покупок, чтобы заявить его к вычету.
Но для того, чтобы сумма налога к вычету попала в декларацию, нужно в ручном варианте завести документ «Формирование записей книги покупок»: вкладка «Операции» — Закрытие периода — Регламентные операции НДС. Счет НДС будет 41.01, потому что при поступлении налог был включен в стоимость товара. Теперь же его нужно оттуда «вытащить», чтобы воспользоваться вычетом на эту сумму.
После всех выполненных операций и закрытия периода (всех месяцев отчетного квартала) формируем Декларацию по НДС. В ней отражена реализация с НДС и НДС к возмещению по остатку товара на момент перехода на уплату налога.
Когда в базе нет нужных документов с соответствующими проводками, не получится зачесть НДС. Если что-то не получается, у вас есть экспресс–помощь. Получите поддержку от специалистов по работе в 1С компании Scloud.
Шаг 3. Ведение текущих операций с НДС.
С 1-го числа месяца перехода все ваши документы должны отражать НДС с действующей на этот момент ставкой. Это документы «Реализация (акты, накладные, УПД)» и Сф выданный. Программа автоматически регистрирует эти Сф в Книге продаж. Также авансовые Сф: выданные и полученные должны содержать НДС.
Шаг 4. Регламентные операции и отчетность.
В конце каждого квартала используйте Анализ по учету НДС: вкладка «Отчеты» — Анализ учета. Он поможет проверить корректность данных. После чего на вкладке «Отчеты» — НДС — Отчетность по НДС произведите расчет налога автоматически с формированием Книги покупок/продаж, а также декларации. По завершении подайте декларацию в электронном виде.
Резюме: подготовка к новым условиям
2026 год неизбежно станет годом больших перемен для всех, кто работал на УСН и стремился к росту. Повышение ставки НДС до предполагаемых 22% и радикальное снижение лимита дохода до возможных 20 млн рублей заставляют пересмотреть финансовое планирование и операционные процессы.
Ключ к успешному переходу — автоматизация. Правильная и своевременная настройка учетной политики в 1С:Бухгалтерия позволяет программе взять на себя большую часть сложной работы по расчету, вычетам и формированию декларации, потому что первая — самая сложная декларация. Но вы не одни, с вами всегда на связи специалисты Scloud, готовые помочь разобраться во многих вопросах по работе в 1С.
