В 2022 году появился новый экспериментальный налоговый режим для малого бизнеса — АУСН, который представляет собой автоматизированную «упрощёнку». В статье подробно расскажем об особенностях режима и условиях перехода на АУСН.
Что такое АУСН
АУСН — это автоматизированная упрощённая система налогообложения. Как и остальные налоговые режимы, АУСН устанавливается на год. Новые ИП и компании могли перейти на АУСН уже с 1 июля 2022 года, действующие компании — с 1 января 2023 года.
Пока АУСН введён в качестве эксперимента в четырех регионах РФ: Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане. Перейти на новый режим можно до 31 декабря 2027 года включительно. При переходе можно выбрать один из двух объектов налогообложения:
-
«доходы» — ставка 8%;
-
«доходы минус расходы» — ставка 20% и минимальный налог 3%.
На АУСН не предусмотрены региональные льготы, также налоги придётся платить ежемесячно.
Кто может перейти на спецрежим
Новые и действующие ИП и организации, зарегистрированные в одном из четырех экспериментальных регионов. Причем ФНС уточняет, что ИП необязательно вести деятельность в зарегистрированном регионе для перехода на АУСН. Также переход возможен только при выполнении следующих условий:
-
В компании или у предпринимателя работает не более 5 человек, причём не важно, по какому договору: трудовому или ГПХ.
-
Годовой доход организации составляет не более 60 млн рублей.
-
Остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн рублей.
-
Открыт счёт в одном из уполномоченных банков, в других банках счёт открыть нельзя.
-
Зарплату сотрудникам организация или ИП выплачивают только на карту уполномоченного банка.
-
Все сотрудники компании — резиденты РФ.
-
Компания или ИП не используют другой налоговый режим, так как АУСН нельзя совмещать с другими режимами.
Как перейти на АУСН
Новым предпринимателем нужно подать заявление о переходе на АУСН в течение 30 дней после постановки на учёт в налоговом органе.
Действующим предпринимателям необходимо подать заявление через уполномоченный банк или ЛК налогоплательщика до 31 декабря предшествующего переходу на новый режим года. Так действующие организации или ИП смогут перейти на АУСН только в 2024 году, заявление о переходе нужно подать до 31 декабря 2023 года.
Отчётность на АУСН
Для плательщиков на АУСН отменены отчёты:
-
Годовая налоговая декларация.
-
РСВ.
-
6-НДФЛ.
-
Персонифицированные сведения о физических лицах (аналог СЗВ-М), если сотрудники работают по трудовому договору.
-
Сведения о страховом стаже сотрудников из ЕФС-1 (аналог СЗВ-СТАЖ), если сотрудники работают по трудовому договору.
-
Информация о взносах на травматизм из ЕФС-1 (аналог 4-ФСС), если сотрудники работают по трудовому договору.
Что сдаёт организация на АУСН:
-
Декларацию по налогу на прибыль, если плательщик налога является налоговым агентом, выплачивает дивиденды.
-
Декларацию по НДС, если плательщик налога является налоговым агентом, импортирует товары.
-
Сведения о трудовой деятельности сотрудника из ЕФС-1 (аналог СЗВ-ТД).
-
Остальные сведения из ЕФС-1, если компания заключала договоры ГПХ.
-
Организации сдают годовую бухгалтерскую отчётность.
Формировать отчётность по-прежнему можно в 1С:Бухгалтерии. Конфигурация поддерживает АУСН и позволяет составлять все нужные отчёты с учётом последних требований законодательства. А сервис 1С-Отчетность, позволит мгновенно отправлять отчёты в СФР и ФНС и получать требования от государственных органов в 1С.
Налоги и взносы на АУСН
Организации или ИП на АУСН не платят:
-
НДС, если они не импортируют товары и не являются налоговыми агентами.
-
Налог на прибыль по ставке 20%, с дивидендов налог платить придётся.
-
Налог на имущество, кроме недвижимости, налоговая база для которой рассчитывается по кадастровой стоимости.
-
НДФЛ с деятельности ИП.
Что касается НДФЛ за сотрудников, уполномоченный банк самостоятельно рассчитает и уплатит НДФЛ с выплат сотрудникам при условии предоставления их персональной информации в банк.
Как платить налоги
Расчёт налогов на АУСН автоматизирован: налог рассчитывается службой каждый месяц по данным из банка плательщика, кассы и личного кабинета. После расчёта плательщику придёт уведомление, которое должны предоставить не позднее 15 числа месяца, следующего за прошедшим налоговым периодом. Оплатить налог плательщик должен в составе единого налогового платежа до 25 числа того же месяца. Сделать это можно в одной из программ бухгалтерского и налогового учета.
Например, если организация платит налоги в апреле за март, то налоговая рассчитает сумму налога и пришлёт уведомление до 15 апреля, а оплатить налоги нужно до 25 апреля.
Страховые взносы
Плательщики на АУСН платят только фиксированные взносы на травматизм — 2 217 рублей в год, на остальные страховые взносы действует нулевой тариф. ИП также освобождаются от уплаты фиксированных взносов за себя. При этом сотрудникам начисляется стаж и накапливаются пенсионные баллы, а страховые выплаты сотрудник получит из федерального бюджета.
