С 01.01.2023 дата фактического получения дохода в виде оплаты труда – день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Удержание налога производится как и прежде при выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). Удержанный налог перечисляется в сроки, установленные п. 6 ст. 226 НК РФ.
В программе дата фактического получения дохода в виде оплаты труда первоначально определяется как планируемая дата выплаты, указанная в документе начисления. Далее при выплате дохода дата фактического получения переопределяется на дату выплаты из платежного документа (ЗУП 3.1: Ведомость в банк, Ведомость в кассу, Ведомость через раздатчика, Ведомость на счета, Бухгалтерия 3.0: Ведомость в кассу, Ведомость в банк).
Сумма налога к удержанию рассчитывается автоматически при заполнении документа на выплату. Удерживается налог на дату выплаты при проведении платежного документа (В Бухгалтерия 3.0 для этого необходимо проведение прикрепленных к ведомости Выдача денежных средств, Списание с расчетного счета). При регистрации удержанного налога фиксируется автоматически срок перечисления налога.
Чтобы понять, в какой период, в какой раздел отчета и по какому сроку перечисления попадет та или иная сумма со своей датой дохода, рекомендуем воспользоваться следующей схемой-помощником. Попадание дохода во второй раздел – всегда идет по месяцу даты получения дохода. А вот в первый раздел доходы будут попадать по интервалам сроков перечисления (отражено на схеме).
Уплата налога почти по всем срокам перечисления кроме январского и декабрьского – до 28 числа текущего месяца, в январе 01.01-22.01 уплата до 28.01, а в декабре добавляется 4-й срок 23.12-31.12 и для него уплата до 31.12.
- Доход от 01 января попадет в оба раздела 1-го квартала отчета. Во 2-й раздел по месяцу получения дохода (январь), в 1-й по интервалу перечисления для января (01.01-22.01). Отражен он будет по 1-му сроку перечисления
- Доход с датой 15 июня попадет в оба раздела 6-НДФЛ за полугодие, так как совпадает на нашей схеме с интервалом перечисления для июня (23.05-22.06). Отражен он будет по 3-му сроку перечисления
- Доход от 25 июня попадет уже только во 2-й раздел отчета за полугодие. В 1-й раздел отчета он появится в отчете за 9 месяцев по 1-му сроку перечисления (интервал 23.06-22.07 относится уже к 3-му кварталу)
- Доход от 19 декабря попадает и во 2-й раздел отчета за год, и в 1-й по 3-му сроку перечисления, так как интервал перечисления для него 23.11-22.12
- Доход от 29 декабря попадает и во 2-й раздел отчета за год, и в 1-й по 4-му сроку перечисления, так как интервал перечисления для него 23.12-31.12
