Уведомления по ЕНП в 2024 году: когда сдавать
2546

Уведомления по ЕНП в 2024 году: когда сдавать

Оглавление

    С 2023 года компании и ИП переводят налоги, сборы, взносы и другие обязательные платежи на единый налоговый счёт (ЕНС). При переводе налогоплательщикам необходимо отправить уведомление в налоговую, чтобы служба списала средства на ЕНС в счёт конкретной обязанности. При сдаче можно запутаться в сроках, ведь для налогов и взносов подаются также декларации и расчёты. В статье расскажем, что указывать в уведомлении и когда сдавать документ.

    По каким налогам сдавать уведомление по ЕНП

    Отчёт подаётся если:

    • Налоги или страховые взносы уплачиваются до подачи декларации или расчёта. Например, страховые взносы уплачиваются каждый месяц, а РСВ сдаётся только раз в квартал. В те месяцы, когда не предоставляется расчёт, нужно подавать уведомление.

    • Для платежа не предусмотрена своя отчётность. Например, при уплате транспортного налога уведомление подаётся при каждом переводе.

    По некоторым платежам не нужно подавать уведомление, например по:

    • Налогу на прибыль, который компания уплачивает со своих доходов (не для налоговых агентов).

    • Страховым взносам предпринимателя за себя.

    • Налогу при патентной системе налогообложения.

    • НДС и другим платежам.

    Куда и в каком виде подавать уведомление

    Документ подаётся по месту учета ИП или юридического лица:

    • В электронном виде через ЛК налогоплательщика.

    • В бумажном виде.

    • В электронном виде через специальные сервисы, например через 1С-Отчетность.

    На бумаге отчётность подаётся только работодателями с менее 10 работников в штате, которые уплачивают НДФЛ и страховые взносы в пользу сотрудников. Остальные налогоплательщики подают отчётность в электронном виде.

    Что содержит уведомление по ЕНП

    В документе указываются сведения о налогоплательщике:

    • Информация об обособленных подразделениях.

    • КБК платежа.

    • ОКТМО.

    • Сумма к уплате.

    • Срок уплаты.

    • Отчётный период.

    • Месяц (или квартал) и год.

    Сформировать уведомление по ЕНП можно в 1С: Бухгалтерии. Читайте, как сформировать отчёт на примере НДФЛ в нашей инструкции.

    Сроки сдачи уведомления по ЕНП

    Отчётность подаётся до сдачи декларации или расчёта или если такой документ при уплате налогов и взносов не требуется.

    Общий срок сдачи всех уведомлений — до 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. День сдачи также может сдвинуться из-за праздников или выходных.

    НДФЛ

    Налог перечисляется на ЕНС два раза в месяц, соответственно подаются и два уведомления в месяц. Такое изменение ввели с 1 января 2024 года.


    Теперь НДФЛ уплачивается в следующие сроки:

    • Налог исчислен с 1-го по 22-е число месяца —  до 28-го числа месяца.

    • Налог исчислен с 23-го по 31-е число месяца — до 5-го числа следующего месяца.


    Исходя из новых сроков уплаты, добавился и отдельный срок для предоставления второго уведомления по НДФЛ:

    • Первое уведомление подаётся до 25 числа месяца — в нём указывают налог, исчисленный с 1-го по 22-е число того же месяца.

    • Второе уведомление подаётся до 3 числа месяца — в нём указывают налог, исчисленный с 23-го по 31-е число прошлого месяца.


    Заменяется ли уведомление декларацией? Уведомление не заменяется декларацией, так как сроки в расчёте 6-НДФЛ и в уведомлении отличаются. Период удержания в отчётах отражается разный, поэтому уведомления подаются каждый месяц.

    Страховые взносы

    Нужно подавать уведомления только в те месяцы, когда не сдаётся расчёт по страховым взносам.

    Почему так? Например, компания перечислила страховые взносы за март, срок сдачи уведомления — до 25 апреля. Эта дата совпадает с подачей РСВ за 1 квартал года. Так как РСВ включает в себя данные за квартал, то подавать уведомление не нужно: страховые взносы за март, которые компания отразила бы в уведомлении, будут включены в расчёт за 1 квартал года.

    Поэтому сдавать уведомления по страховым взносам не нужно в январе, апреле, июле и октябре — их заменит РСВ.

    Налог на прибыль для налоговых агентов

    Уведомление подаётся каждый месяц в общий срок — до 25-го числа.

    Налог на имущество, транспортный и земельный налог

    Уведомление по всем трём налогам предоставляется раз в квартал по общему сроку, если в субъекте не уплачиваются авансовые платежи. Если в субъекте установлены авансовые платежи, квартальные уведомления не подаются.

    Сроки сдачи квартальных уведомлений:

    • За I квартал — до 25 апреля.

    • За II квартал — до 25 июля.

    • За III квартал до — 25 октября.

    Однако вне зависимости от уплаты авансовых платежей подаются годовые уведомления, так как имущественный налог уплачивается раньше, чем подаётся годовая декларация, а для транспортного и земельного налогов годовая декларация не предусмотрена. Срок сдачи годового отчёта — каждый год до 25 февраля.

    УСН

    При авансовых платежах уведомление подаётся за каждый квартал года, кроме четвертого — его заменит декларация по УСН. Отчёт сдаётся в общие сроки:

    • За I квартал — до 25 апреля.

    • За II квартал — до 25 июля.

    • За III квартал до — 25 октября.

    Налог для ЕСХН

    Подаётся только уведомление за 6 месяцев — до 25 июля.

    Не забывайте о сроках сдачи уведомлений — если не подать отчёт или опоздать со сроком, налогоплательщику выпишут штраф: 200 рублей за каждый документ.

    Опубликовано: 30.01.2023

    Статья актуализирована: 20.02.2024

     

    (Рейтинг: 5 ,  Голосов: 2 )

    Поделитесь статьей в соцсетях

    Загрузка....
    Получайте свежие новости из мира бухгалтерии и финансов! Подпишитесь на email рассылку
    email
    Отправляя форму, вы соглашаетесь
    с Политикой конфиденциальности
    Отправляя комментарий, вы соглашаетесь на обработку персональных данных в рамках Политики конфиденциальности.
    Girls in banner.
    Girls in banner.

    1С в облаке — бесплатно!

    Оцените преимущества аренды 1С — используйте тестовый период.
    1713536588