Туристический налог: все, что нужно о нем знать

С 2025 года на территории России вводится новый налог — туристический (ТН). Это изменение станет частью обновлений в налоговом законодательстве РФ. 

В статье мы рассмотрим, что представляет собой этот налог, кто обязан его оплачивать, как его нужно рассчитывать и отчитываться, а также какие последствия он повлечет для сферы туризма.

Кто должен оплачивать туристический налог

Туристический налог не замена курортного сбора, а отдельная история. ТН муниципальные власти могут ввести по своему усмотрению — хоть на весь регион, хоть на отдельный город.

Платить ТН придется тем, кто предоставляет жилье туристам — нашим или зарубежным. Главное условие: ваши номера должны быть классифицированы по закону от 24.11.1996 № 132-ФЗ. То есть, если вы сдаете половину кладовки с вывеской «люкс», то жилье не облагается налогом.

Помещение, предоставляемое туристам, должно принадлежать ИП или компании на правах собственности, либо у них должно быть иное законное основание для его использования. 

Ключевые отличия туристического налога от курортного сбора

Главное отличие в том, кто платит. Курортный сбор оплачивался туристами — они вносили плату за использование инфраструктуры и ресурсов региона, в котором отдыхали. А вот туристический налог является оплатой за само место проживания. Его платят те, кто предоставляет жилье, но, конечно, эти затраты включены в стоимость проживания.

Мы наглядно продемонстрировали разницу в таблице.

Налоговые ставки и сроки их уплаты 

Власти региона сами устанавливают тарифы, но все остальные правила прописаны в Налоговом кодексе РФ, в статьях 418.8 и 418.9. 

Налог считается поквартально. Это значит, что четыре раза в год вам придется браться за декларацию, а после окончания квартала у вас есть 25 дней, чтобы все оформить. Образец декларации утвержден приказом Министерства финансов.

Тарифы устанавливают местные власти — для всего региона или отдельного города. Но есть важное правило: ставка не может быть выше максимума, прописанного в статье 418.5 НК РФ. В 2025 году это 1% от налоговой базы. Однако этот максимум будет увеличиваться на 1% и к 2029 году достигнет 5%. 

Минимальная ставка налога составляет 100 рублей. Если рассчитанный вами налог получился меньше этой суммы, платить все равно придется столько. 

Для санаториев правило простое: они всегда платят минимум. Но есть исключение: если лечение оплачивается из бюджета или госфонда, то налог не начисляется вообще.

Туристический налог необходимо оплатить до 28-го числа того месяца, который идет после завершения квартала. Деньги отправляются на Единый налоговый счет (ЕНС), но важно указать специальный код бюджетной классификации (КБК) — 182 1 03 03000 01 1000 110. Нет необходимости подавать уведомление — сначала вы сдаете декларацию, а потом платите.

Чтобы вам было проще, мы подготовили таблицу со всеми сроками сдачи и оплаты.

Кто освобождается от уплаты турналога

Есть хорошая новость для тех, кто предоставляет жилье льготникам, — с их оплаты туристический налог не взимается.

Эта категория включает: инвалидов I, II групп, ветеранов Великой Отечественной войны, Героев Советского Союза и др. Для подтверждения статуса льготник должен предоставить соответствующие документы: справку об инвалидности, удостоверение ветерана, справку из социальной службы и др. Узнать подробнее, кто относится к этой категории,  можно в статье 418.4 НК РФ.

У администрации региона есть полномочия не только дополнить список льготников, но и установить разные ставки для каждого месяца внутри квартала — все зависит от сезона или категории жилья.

Выбор налогового органа для отчетности

Если у вас, как у ИП или фирмы, есть несколько объектов размещения, которые состоят на учете в разных налоговых органах одного субъекта, то вы имеете право выбрать, в каком районе вы будете отчитываться по турналогу. 

Но есть нюанс. Остальные налоговые инспекции нужно предупредить о вашем выборе с помощью формы и сделать это как минимум за 30 дней до крайнего срока сдачи отчета. Выбор делается один раз и действует до тех пор, пока вы не потеряете право владеть объектом в выбранном районе.

Согласитесь, сдавать отчеты вручную — это как пытаться собрать пазл в темноте. Но у Scloud есть решение. Вы можете сформировать отчет в 1С:Бухгалтерия предприятия  и отправить его через 1С-Отчетность — быстро, удобно и без головной боли. 

Порядок расчета туристического налога

Определяем налоговую базу. Налоговая база — это сумма за проживание, из которой исключены НДС и сам туристический налог.

Формула выглядит так:

Налоговики также объяснили, как правильно рассчитывать минимальный налог. Его размер не зависит от количества проживающих — он определяется от полной суммы услуги.

Когда считать туристический налог. Только после 100% оплаты. Если гость бронирует номер и вносит аванс — это еще не повод считать ТН. Налог начисляется только после того, как оплата за проживание поступила полностью.

Разберем на примере. Гость заселяется в отель с 25 июня по 5 июля (захватывает 2-й и 3-й кварталы). Если он оплатил все при заселении, то ТН нужно рассчитать и отчитаться за него во 2-м квартале.

Если жилье предоставляется бесплатно. Бывает, что отельеры размещают гостей без оплаты, например в рамках благотворительности или по другим причинам. Но, увы, это не дает карт-бланш на невыплату туристического налога. В подобных ситуациях размер налога всегда будет установлен на уровне минимальной ставки, умноженной на количество дней проживания.

Если аренда помещения почасовая. Налоговый кодекс РФ скромно умалчивает о том, как рассчитывать туристический налог, если сдача жилья почасовая. Но Минфин РФ в своем письме дал рекомендацию в таких случаях платить как за полные сутки, то есть 100 руб.

Налог в документах по оплате. Раньше налог нужно было выделять отдельной строкой в документах, но с 29 октября 2024 года, благодаря закону № 362-ФЗ, это требование отменили. Теперь в кассовом чеке налог выделять не нужно.

Налог в 1С:Бухгалтерии — настраиваем за пару кликов

Почему стоит пользоваться  1С:Бухгалтерией? Она помогает вести расчет налогов быстро, корректно и без ошибок, и вот почему: 

• все необходимые формы уже встроены в систему;

• достаточно ввести данные, и программа автоматически рассчитает сумму налога;

• система своевременно обновляется, учитывая изменения в законодательстве. 

Для начала нужно настроить 1С:БП 8.3, чтобы зафиксировать, что ваша компания теперь платит туристический налог. 

Вот как это сделать:

1. Перейдите на страницу «Главная».

2. Найдите пункт «Налоги и отчеты».

3. Поставьте галочку напротив «Туристический налог».

Не забудьте указать, с какого квартала ваша организация начала работать с этим налогом.

Настройка туристического налога в 1С:Бухгалтерия

Теперь, когда вы включили туристический налог в 1С, нужно добавить все ваши объекты размещения (гостиницы, отели, хостелы и т. д.) в специальный справочник «Гостиницы».

А вот важный момент: если в вашем регионе действуют сезонные ставки — не забывайте их обновлять. Иначе программа посчитает налог неправильно, а налоговая, как известно, ошибки не прощает.

Создание справочника гостиниц в 1С:Бухгалтерия

Создайте номенклатуру с указанием «Вида размещения».

Это важно, потому что именно вид размещения учитывается при определении суммы туристического налога. Например, номер в гостинице, койко-место в хостеле или комната в санатории — для каждого типа может быть своя ставка.

Создание номенклатуры в 1С:БП

У вас остались вопросы?

Консультанты Scloud готовы помочь вам с настройкой и работой в программах 1С: настроить учет и решить технические вопросы.

Получить консультацию

Туристический налог в налоговом и бухгалтерском учете

Для налогового учета все просто: туристический налог не учитывается в расходах ни на ОСНО, ни на УСН, ни на ЕСХН.

А вот для бухгалтерского учета есть варианты.

1. Включать ТН в состав доходов и расходов.

2. Не включать его ни в доходы, ни в расходы.

1С:Бухгалтерия предприятия 8.3 автоматически рассчитывает туристический налог в последний месяц каждого квартала при закрытии периода. 

Регламентная операция — Расчет туристического налога в 1С:Бухгалтерия

Это ваш итоговый документ, где программа 1С показывает все расчеты по ТН. 

Если вы решите учитывать туристический налог (ТН) в доходах и расходах, то в форме № 2 бухгалтерской отчетности:

• строка «Выручка» будет включать в себя и сумму ТН;

• строка «Расходы» отразит все расходы, включая турналог.

Этот метод одобряет даже Минфин РФ. 

Проводка по начислению налога будет выглядеть так:

Проводка по начисленному туристическому налогу в 1С:БП

В данном случае рассчитанный туристический налог оказался меньше минимального, программа автоматически зафиксирует к оплате минимальную сумму.

Пример выставленного счета на оплату в 1С:БП

Регламентная операция — Расчет туристического налога из размера минимального в 1С:Бухгалтерия

Туристический налог включен в стоимость услуги — он учитывается аналогично НДС, то есть не берется в расчет в составе выручки или расходов. В бухгалтерской отчетности по форме № 2 строки «Выручка» и «Расходы» будут отражены без учета ТН. 

Проводки такие:

• начисление налога — Дт 62 Кт 68.17 либо Дт 90 (в разрезе ТН) Кт 68.17;

• для учета оплаты — Дт 68.17 Кт 68.90 (обязанность заплатить), Дт 68.90 Кт 51 (списание с р/с).

Если сотрудник находится в другом регионе в командировке, то туристический налог нужно учитывать как часть командировочных расходов, поскольку он уже входит в стоимость аренды жилья. Такие разъяснения дает Минфин РФ.

Заключение

Туристический налог — это новый этап в регулировании туристической отрасли, который требует от владельцев жилья для туристов внимательного подхода к отчетности. С 2025 года отельерам придется адаптироваться к новым правилам с учетом ставок и сроков уплаты.

Если вы хотите сэкономить время и избежать ошибок, обратитесь к специалистам Scloud. Мы поможем вам настроить учет в 1С и автоматизировать процессы без лишних усилий. Доверьтесь профессионалам, чтобы сосредоточиться на развитии вашего бизнеса, а не на рутинных бухгалтерских задачах.