Страховые взносы в 2025 году: ключевые изменения для работодателей и ИП

2025 год принес ряд существенных изменений, которые затронули работодателей и индивидуальных предпринимателей (ИП), в порядок уплаты страховых взносов. Увеличилось количество компаний, которые платят по пониженным тарифам. Также изменились правила их начисления. Об этом и иных нововведениях, касаемых страховых взносов, расскажем в статье.

Ставки на страховые взносы за сотрудников

Для разных компаний, в зависимости от их сферы деятельности, действуют свои тарифы на взносы: основной и пониженный.

Основной тариф. Он не менялся с 2023 года и равен 30% с выплат персоналу. Лишь одно ограничение — пока выплаты в сумме в течение года не достигнут 2,759 млн рублей. Такой предел действует в 2025 году, изменение отражено в программе 1С: Бухгалтерия. Свыше предела процент по выплатам снижается до 15,1% (п. 3 ст. 425 НК РФ).

Пониженный тариф. Проценты по нему разные для компаний с различной сферой деятельности. Полный списка определен в ст. 427 НК РФ.

Сроки для отчетности по страховым взносам и для их уплаты

Отчитаться и заплатить взносы нужно, ориентируясь на старые даты. В этих моментах изменений не произошло. Отчеты продолжают сдавать компании и ИП. Но ИП отправляют РСВ, только если взяли специалистов на работу. Если ИП работает один, ему не за что отчитываться.

Когда крайний день уплаты выпадает на выходной или праздничный день, тогда он перемещается вперед на ближайший рабочий.

Новая форма РСВ. А вот отчитаться в связи с изменениями 2025 года по взносам за 1-й квартал 2025 года придется уже по обновленной форме.

Если нанятых специалистов 10 человек, закон разрешает РСВ сдать на бумаге и в электронном виде. Начиная с численности 11 человек и больше, расчет сдается только электронно. Сформировать его удобно в программе 1С, а отправить — через облачный сервис 1С–Отчетность от компании Scloud. Это высвобождает время бухгалтера на другие задачи. 

Изменения по страховым взносам 2025 года для организаций

Эти правки коснулись ст. 427 НК РФ. Разберем их.

Малые и средние компании. С 2025 года список расширился до предприятий, которые по доходу и количеству работников попадают под определение малых и средних, но ведут бизнес в обрабатывающей отрасли. Для них действует ставка 7,6% к части выплат выше 1,5 МРОТ и определяется каждый месяц (п. 2.5). На 2025 год МРОТ равен 22 440 рублей.

Исключены из этой льготы: компании по производству напитков, табачных изделий, кокса и продуктов из нефти, плюс металлургическое производство (п. 13.2).

Воспользоваться такой льготой можно, если выполняются сразу три условия:

• компания или ИП входят в единый реестр малых и средних предприятий (МПС);

• «обрабатывающее производство» числится основным направлением компании по ЕГРЮЛ или ЕГРИП и нужный код ОКВЭД входит в перечень утвержденных Правительством РФ кодов;

• доходы от обработки равны 70% и более от общего дохода компании. Доля определяется как по итогам года перед годом перехода на льготу, так и по факту отчетного периода.

Как только одно из условий перестанет выполняться, придется пересчитать взносы с начала года по основному тарифу. Следовательно, нужно предоставить уточненные расчеты и доплатить взносы без штрафных санкций.

Религиозные организации. Для тех из них, которые объединяют несколько местных религиозных, и для местных в составе объединяющей действует льгота в 0% для выплат свыше 2,759 млн рублей и 7,6% с выплат до 2,759 млн рублей (п. 2.6). Однако, по № 176-ФЗ этот пункт с 01.01.2027 прекращает действовать.

Компании IT–направления и промышленности в области радиоэлектроники. С 2025 года они считают взносы независимо от размера дохода — по ставке 7,6% как до предельной величины в год, так и сверх этого предела (п. 2.2-1).

Организации на УСН: благотворительные плюс некоммерческие (п. 2.2). Некоммерческие — это те, которые по своей деятельности помогают решать социальные проблемы. Теперь они могут и в 2025, и в 2026 году считать взносы по ставке 7,6% до предельной величины выплат и 0% сверх предельной величины.

Тарифы по взносам на травматизм

Проценты за страхование на производстве от несчастных случаев и болезней, которые связаны с работой, остались прежними и будут действительны и в 2026–2027 годах.

ИП на период 2025–2027 платят лишь 60% от ставки на травматизм по выплатам специалистам–инвалидам I, II или III группы.

Предприятия на АУСН и ИП на АУСН с оформленными работниками платят за травматизм постоянную сумму в течение года, а она в 2025 году равна 2 750 рублей. Каждый месяц они перечисляют 1/12 от 2 750 рублей, по 229,17 рублей.

Как происходит расчет взносов в программе 1С 

Все законодательные изменения находят свое отражение в программе 1С:Бухгалтерия, потому что она периодически обновляется. 

Алгоритмы программы весь расчет делают самостоятельно. Одно важное условие для этого — сделать в первую очередь правильные настройки. Это значит указать ставки, которые действуют для компании, дополнительные льготы.

Переходим в раздел Зарплата и кадры. Там в Настройках учета зарплаты разворачиваем подраздел Классификаторы. И вот они — наши Страховые взносы.

Ссылка откроет полный перечень действующих на данный момент тарифов. Править или дополнять самим список можно. Но прежде чем сделать это, задумайтесь — нужно ли это делать. Ведь программа обновляется и все новшества в законах отражаются в ней.

Далее вносим в программу тарифы для своего предприятия. Делаем это на вкладке Страховые взносы. Попасть на нее можно из раздела Главное, пункт Налоги и отчеты. Заполняем пункты, которые отмечены на иллюстрации. Дополнительные взносы заполняют те, у кого такие сотрудники трудятся на предприятии.

Страховые взносы начисляются с различных выплат: зарплат, отпускных, премий. Однако, прежде чем заплатить, все это нужно начислить. Плюсом, чтобы правильно вести бухгалтерский учет в фирме, для подобных выплат нужно определить статью затрат. Такие настройки и различного вида начисления делаются в программе. Как их корректно и последовательно сделать, читайте в инструкции.

Изменения по страховым взносам 2025 года для ИП

ИП тоже коснулись изменения в отношении взносов. Когда у ИП есть наемные сотрудники, тогда для них изменения так же актуальны, как и для организаций: с отчетностью и сроками уплаты страховых взносов с выплат «наемникам».

Если же индивидуальный предприниматель только планирует нанимать специалистов, ему не лишним будет заранее ознакомиться с настройкой по их учету. Поможет ему в этом самоучитель от методистов компании Scloud. Но ИП работают и сами на себя, тогда изменения для компаний им ни к чему.

Только вот 2025 год и для ИП приготовил сюрприз. Для них изменилась годовая сумма фиксированных страховых взносов. За 2025 год нужно перечислить в бюджет всей суммой разом или частями 53 658 рублей. Заплатить эту сумму с 2025 года необходимо до 28 декабря включительно. Раньше крайний срок был 31 декабря.

Также изменилась предельная сумма по взносам, которую следует заплатить по ставке 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей. Максимальная сумма в 2025 году равна 300 888 рублей.

Напоминаем, что ИП в любом случае платит фиксированные годовые взносы. На это не влияют сумма дохода, работает он или нет, есть сотрудники или нет.

Поправок в расчете страховых взносов достаточно. С программами 1С и сервисом 1С–Отчетность можете спать спокойно — ни одно изменение не пройдет мимо вашего внимания, и вы не пропустите ни один срок, чтобы отчитаться по налогам вовремя. Если возникнут сложности, специалисты компании Scloud помогут решить вопросы по работе в программах 1С.

Хотите быть в курсе поправок в законах — следите за нашим блогом и подпишитесь на телеграм–канал. Помимо новостей об изменениях в законодательстве, там вы найдете инструкции по работе в программах 1С и многое другое.